Hva er en skattekode?
En skattekode er et føderalt myndighetsdokument, som inneholder tusenvis av sider som inneholder detaljerte regler for enkeltpersoner og virksomheter for å overføre en prosentandel av inntektene til den føderale eller statlige regjeringen. Skattekoden brukes som kilde av skatteadvokater som har ansvaret for å tolke den for publikum.
Hvordan en skattekode fungerer
Mens kongressen skriver skattelovene og setter reglene på føderalt nivå, er det Internal Revenue Service (IRS) som implementerer de oppsatte reglene og forklarer hvordan de gjelder i forskjellige scenarier gjennom skattekoden. På statlig nivå er disse lovene satt av en stat, lokal eller fylkeskommune som bruker skattekoder for å autorisere enhver skatt som er stemt og enige om. I virkeligheten er skattekoden noen ganger referert til som Internal Revenue Code (IRC), en samling av skattelovgivninger vedtatt av føderale, statlige og lokale myndigheter.
Hver vedtatt skattelov tildeles en kode som legges til samlingen av eksisterende skattelovgivning i IRC-publikasjonen. Siden skattekoden ikke er lett forstått av den gjennomsnittlige personen, gir skattemyndighetene detaljerte instruksjoner som fordeler hver kode og hvordan de skal brukes. Alle skattesatser, unntak, fradrag, kreditter, pensjons- og ytelsesplaner, personlige unntak, etc. levert av skattemyndighetene er hentet fra de føderale skattekodene. Skattekodene i IRC er organisert og referert til av seksjoner. For eksempel videresender seksjon 1 i den interne inntektsregelen den føderale inntektsskatten på den skattepliktige inntekten til amerikanske statsborgere og innbyggere, og eiendommer og stiftelser. IRC § 11 pålegger inntektsskatt.
| seksjoner | Skatteemne |
| 1-15 | Skattesatser |
| 21-54 | Kreditter (refunderes og ikke refunderes) |
| 55-59A | Alternativ minimumsskatt (AMT) og miljøavgift |
| 61-90 | Definisjon av bruttoinntekt (før fradrag), inkludert poster som er spesifikt skattepliktige |
| 101-140 | Spesifikke unntak fra bruttoinntekt |
| 141-149 | Obligasjoner til privat aktivitet (PAB) |
| 151-153 | Personlige unntak; avhengig definert |
| 161-199 | Fradrag, inkludert renter, skatter, tap og forretningsrelaterte poster |
| 211-224 | Spesifiserte fradrag for enkeltpersoner |
| 241-250 | Fradrag unike for selskaper |
| 261-291 | Ikke-fradragsberettigede varer, inkludert spesielle regler som begrenser eller utsetter fradrag |
| 301-386 | Foretakstransaksjoner, inkludert dannelse, distribusjoner, omorganiseringer, avviklinger (underkapittel C) |
| 401-436 | Pensjons- og ytelsesplaner: behandling av planer, arbeidsgivere og stønadsmottakere |
| 441-483 | Regnskapsmetoder & skatteår |
| 501-530 | Unntatte organisasjoner (veldedige og andre) |
| 531-565 | Akkumulert inntektsskatt og personlige holdingselskaper |
| 581-597 | Banker: spesielle regler for visse varer |
| 611-638 | Naturressursbestemmelser: uttømming osv. |
| 641-692 | Trusts & bo: definisjoner, inntektsskatt på samme & mottakere |
| 701-777 | Partnerskap: definisjoner, behandling av enheter og medlemmer, spesielle regler (underkapittel K) |
| 801-858 | Forsikringsselskaper: spesielle regler, definisjoner |
| 851-860 | Regulerte investeringsselskaper (verdipapirfond) og Eiendomsinvesteringer |
| 861-865 | Inntektskilde (for internasjonal skatt) |
| 871-898 | Skatt på utenlandske personer / selskaper; internasjonale internasjonale regler |
| 901-908 | Utenlandsk skattekreditt (FTC) |
| 911-943 | Ekskluderinger av utenlandske inntekter (stort sett opphevet) |
| 951-965 | Beskatning av amerikanske aksjonærer i kontrollerte utenlandske selskaper (underdel F) |
| 971-999 | Andre internasjonale skatteregler |
| 1001-1092 | Gevinst: definisjoner, karakterisering og gjenkjennelse; spesielle regler |
| 1201-1298 | Kapitalgevinster: egen beskatning og spesielle regler |
| 1301-1359 | Mellomliggende justeringer; visse spesielle regler |
| 1361-1388 | S Selskaper og samarbeidsforeninger: gjennomløpsregler |
| 1391-1400T | Empowerment, enterprise og andre spesielle soner |
| 1401-1403 | Selvstendig næringsdrivende skatt |
| 1441-1465 | Kildeskatt på ikke-bosatte |
| 1501-1564 | Konsolidert avkastning og tilknyttede grupper (selskaper) |
| 2001-2210 | Eiendomsskatt på overføringer ved død |
| 2501-2704 | Gave skatt og generasjon som hopper over overfører skatt |
| 3101-3241 | Trygder og alderspensjonsskatter |
| 3301-3322 | Arbeidsledighetsskatter |
| 3401-3510 | Inntektsskatt tilbakeholdelse; betaling av arbeidsavgift |
| 4001-5000 | Avgift på bestemte varer, transaksjoner og bransjer |
| 5001-5891 | Alkohol, tobakk og skytevåpen og spesielle avgiftsregler |
| 6001-6167 | Selvangivelse: krav, saksbehandlingsregler, betalinger, oppgjør, utvidelser |
| 6201-6533 | Vurdering, innsamling og redusering; begrensninger i innkreving og refusjon |
| 6601-6751 | Renter og ikke-strafferabatt ved underbetalinger eller feil |
| 6801-7124 | Andre saksbehandlingsregler |
| 7201-7344 | Forbrytelser, andre lovbrudd, forspilling, skatteunndragelse |
| 7401-7493 | Domstolsbehandling |
| 7501-8023 | Diverse regler |
| 9001-9834 | Spesielle skatter og midler (presidentvalg, motorvei, svart lunge, etc.) |
En rekke sekundære kilder, for eksempel nummererte publikasjoner for Internal Revenue Service, inntektsavgjørelser og inntektsskattebøker i massemarkedet, forsøker å sette skattekoden på vanlig språk for skattebetalerne. IRS-publikasjonene er fritt tilgjengelig på trykk eller online fra IRS-nettstedet.
En annen sekundær kilde som søker å tolke skattekodene er Treasury-forskriften eller skattereglene, gitt av US Treasury på de fleste skattekodeavsnitt for å gi lengre forklaringer og eksempler på hvordan loven brukes. Dette regelverket er publisert i Tittel 26 i Code of Federal Regulations (26 CFR) og er også tilgjengelig online på GPOs nettsted. Skattytere kan ofte overholde skattereglene korrekt ved å følge retningslinjene som er gitt i disse sekundære publikasjonene, men for mer komplekse situasjoner kan det være nødvendig å konsultere skattekoden direkte for å dechiffrere skattelovene.
Sammenlign investeringskontoer × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra. Leverandørens beskrivelseRelaterte vilkår
Forstå skatter En ufrivillig avgift pålagt selskaper eller enkeltpersoner som håndheves av et regjeringsnivå for å finansiere statlige aktiviteter. mer IRS-publikasjon 17 Definisjon IRS-publikasjon 17 er et dokument utgitt av Internal Revenue Service som beskriver reglene for innlevering av føderale selvangivelser. mer Skattesesong Skattesesong er tidsperioden mellom 1. januar og 15. april hvert år når skattebetalerne tradisjonelt utarbeider økonomiske rapporter for året før. mer Skattekonsoller Bestem hvor mye du skylder Et skatteklasse er hastigheten som en person beskattes til. Skattekonsoll fastsettes basert på inntektsnivå. mer Lønnsskatt En lønnsskatt er en skatt arbeidsgivere holder tilbake av en ansattes lønn og betaler på vegne av sine ansatte. Oppdag mer om lønnsskatter her. mer Form 2848 Definisjon Form 2848 er et IRS-dokument som autoriserer en person eller organisasjon til å vises foran skattemyndighetene til å representere en skattyter. mer Partnerkoblingerrelaterte artikler
Inntektsskatt
Gjør mening av skattekoden
Inntektsskatt
Forstå det amerikanske systemet for forskuddstrekk
Inntektsskatt
Holdte du for lite? Du kan skylde skattesubstanser
Inntektsskatt
Hvordan arkivere en avgiftsutvidelse
skatter
Hvordan fungerer en skattefri bytte?
Pensjonskontoer
Hvilke skatter skylder jeg på pensjonskontoer i utlandet?
