Hva er skatteregnskap?
Skatteregnskap er en struktur av regnskapsmetoder fokusert på skatter i stedet for utseendet til offentlige regnskaper. Skatteregnskap er regulert av Internal Revenue Code, som dikterer de spesifikke reglene som selskaper og enkeltpersoner må følge når de utarbeider selvangivelsen.
Viktige takeaways
- Skatteregnskap er delsektoren for regnskap som omhandler forberedelser av selvangivelse og skattebetaling. Skatteregnskap brukes av enkeltpersoner, bedrifter, selskaper og andre enheter. Skattregnskap for en person fokuserer på inntekt, kvalifiserte fradrag, donasjoner og eventuelle investeringer gevinster eller tap. For en virksomhet er skatteregnskap mer komplisert, med større kontroll med hensyn til hvordan midler brukes og hva som er eller ikke er skattepliktig.
Skatt regnskapsføring forklart
Skatteregnskap er virkemidlet for skatteformål. Det gjelder alle - enkeltpersoner, bedrifter, selskaper og andre enheter. Selv de som er fritatt for å betale skatt, må delta i skatteregnskap. Hensikten med skatteregnskap er å kunne spore fond (fond så vel som fond som går ut) tilknyttet enkeltpersoner og enheter.
Skatteprinsipper kontra GAAP
I USA er det to sett med prinsipper som brukes når det gjelder regnskap, som det skal bemerkes, er forskjellige og ikke bør forveksles. Den første er skatteregnskapsprinsipper og den andre er finansiell regnskapsføring, eller generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP).
I henhold til GAAP må selskaper følge et felles sett med regnskapsprinsipper, standarder og prosedyrer når de utarbeider regnskapet ved å gjøre rede for alle økonomiske transaksjoner. Balanseposter kan regnskapsføres annerledes når de utarbeider regnskap og skattemessige fordringer. For eksempel kan selskaper utarbeide regnskapet for å implementere først-i-første-ut-metoden (FIFO) for å registrere varelageret sitt til økonomiske formål, men de kan likevel implementere sist-i-først-ut-metoden (skattemessige formål). Den siste prosedyren reduserer inneværende års betalte skatter.
Mens regnskap omfatter en viss grad alle økonomiske transaksjoner, fokuserer skatteregnskapet utelukkende på de transaksjoner som påvirker en virksomhets skattemessige byrde, og hvordan disse postene forholder seg til riktig skatteberegning og utarbeidelse av skattedokumenter. Skatteregnskap er regulert av Internal Revenue Service (IRS) for å sikre at alle tilknyttede skatteregler overholdes av skatteregnskapsfagfolk og individuelle skattytere. IRS krever også bruk av spesifikke dokumenter og skjemaer for å skaffe skatteinformasjon på riktig måte ved lov.
Å ansette en profesjonell skatteregnskaper er valgfritt for en person, men ofte nødvendig for et selskap, da forretningsskatter er mer kompliserte enn personlige avgifter.
Skatteregnskap for en person
For en individuell skattyter fokuserer skatteregnskapet utelukkende på elementer som inntekt, kvalifiserte fradrag, investeringsgevinster eller -tap og andre transaksjoner som påvirker den enkeltes skattetrykk. Dette begrenser mengden informasjon som er nødvendig for en enkeltperson å administrere en årlig selvangivelse, og selv om en skattekontor kan brukes av en person, er det ikke et lovkrav.
I mellomtiden vil generell bokføring innebære sporing av alle midler som kommer inn og ut av personers eie, uavhengig av formålet, inkludert personlige utgifter som ikke har noen skattemessige konsekvenser.
Skatteregnskap for en virksomhet
Fra et forretningsperspektiv må mer informasjon analyseres som en del av skatteregnskapsprosessen. Mens selskapets inntekter, eller innkommende fond, må spores akkurat som for individet, er det et ekstra kompleksitetsnivå når det gjelder eventuelle utgående midler rettet mot visse forretningsforpliktelser. Dette kan omfatte midler rettet mot spesifikke virksomhetsutgifter samt midler rettet mot aksjonærer.
Selv om det heller ikke er påkrevd at en virksomhet bruker en skatteregnskaper for å utføre disse oppgavene, er det ganske vanlig i større organisasjoner på grunn av kompleksiteten i de involverte postene.
Selv juridisk skattefrie organisasjoner bruker skatteregnskap da de er pålagt å levere årlig avkastning.
Skatteregnskap for en skattefri organisasjon
Selv i tilfeller der en organisasjon er skattefri, er skatteregnskap nødvendig. Dette skyldes at de fleste organisasjoner må sende inn årlig avkastning. De må gi informasjon angående innkommende midler, for eksempel tilskudd eller donasjoner, samt hvordan midlene brukes under organisasjonens drift. Dette hjelper deg med å sikre at organisasjonen overholder alle lover og regler som regulerer riktig drift av en avgiftsfritt enhet.
