Hvordan du rapporterer aksjefondstransaksjoner kan ha en alvorlig innvirkning på mengden skatt du betaler ved slutten av året. For de av dere som tar en passiv tilnærming når det gjelder å spore kostnadsgrunnlaget, er det mulig at ett av følgende resultater kan ha endt med den kommende selvangivelsen.
Forventet resultat Verdien av verdipapirfondene på kontoen din som ikke ble pensjonisttilværelse var ned over 30%, så du solgte noen av disse aksjefondene med tap for å dekke levekostnadene for året. Det resulterende salget ga et kapitaltap med mye å overføre til neste års selvangivelse. (Se om verdipapirfond er riktig for deg når du skal bli kjent med hedgeformede gjensidige fond .)
Uventet resultat Verdien av verdipapirfondene i ikke-pensjonskontoen din var over 30%, så du solgte noen av disse aksjefondene med tap, men du mottar en årsskifte 1099 som sier at du har en skattepliktig kapitalgevinst på 50 000 dollar! Utrolig nok er det mulig å ha et samlet tap på en stilling, men fortsatt må betale skatt når du bare selger en del av beholdningen.
Å unngå uventet betaling av kapitalgevinstskatt kan oppnås ved noe så enkelt som å endre metoden du bruker for å spore og registrere kostnadsgrunnlaget for dine individuelle beholdninger. Når du ikke selger 100% av en eierandel, gir skattemyndighetene deg flere måter du kan fordele det gjenværende kostnadsgrunnlaget på. Dessverre er det veldig få som har noen anelse om hvilken metode de bruker for øyeblikket for å spore kostnadsgrunnlaget. Jeg vil også gjette at enda færre mennesker er klar over at de har flere rapporteringsmetoder som de kan velge fra. Før du kan analysere situasjonen din, må du forstå det grunnleggende om metodene som er tilgjengelige for deg.
Metoder for sporing av kostnadsgrunnlag Første inn / først ut (FIFO) - Denne metoden vil mest sannsynlig være ansvarlig for de uventede skattepliktige gevinstene, ettersom den antar at de første aksjene som er kjøpt var de første aksjene du solgte. For personer som har akkumulert en stilling i et aksjefond over lengre tid, vil denne metoden vanligvis føre til størst realisering av en gevinst. Med mindre du spesifiserer at du bruker en annen metode for å spore kostnadsgrunnlaget ditt, bruker skattemyndighetene denne metoden som standardmetode. (Lær om den enkleste måten å dra fordel av verdipapirer i pengemarkedet i Introduksjon til pengemarkedsandeler .)
Eksempel 1: Over tid kjøpte du fire aksjer i S&P, men solgte en aksje i 2008 for å dekke levekostnadene dine.
1 aksje ble kjøpt i 1989 + $ 295
2 aksjer ble kjøpt i 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 aksje ble kjøpt i 2007 + $ 797
4 aksjer total kostnadsbasis $ 3, 664
Sluttresultatet for 2008 salg av en andel av S & P til $ 877 resulterer i en gevinst på $ 582 ($ 877- $ 295). Den smertefulle delen av dette eksemplet er at individet har et totalt tap på stillingen $ 156 ($ 877x4 = $ 3 508- $ 3, 664) som individet har akkumulert de siste 20 årene.
Gjennomsnittlig basis (én kategori) - Under denne metoden må du legge opp det totale beløpet du har kjøpt over tid, som inkluderer reinvesterte utbytter og kapitalgevinster. Når du har lagt sammen de totale kjøpene, må du dele de totale kjøpene på det totale antallet aksjer. Denne gjennomsnittlige beregningen gir deg et grunnlag du vil bruke for alle aksjene, men holdeperioden for aksjene som nettopp ble solgt, bestemmes på FIFO-basis. Denne metoden brukes ofte av aksjeselskaper. (Kutt ut mellommannen og avgiftene, les The Lowdown On No-Load Mutual Fund .)
Eksempel 2: Over tid kjøpte du fire aksjer i S&P, men solgte en aksje i 2008 for å dekke levekostnadene dine.
1 aksje ble kjøpt i 1989 + $ 295
2 aksjer ble kjøpt i 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 aksje ble kjøpt i 2007 + $ 797
4 aksjer total kostnadsbasis $ 3, 664
Hver aksje i dette scenariet har et kostnadsgrunnlag på $ 916 ($ 3, 664 / 4). Sluttresultatet for 2008 salg av en andel av S & P til $ 877 er et tap på $ 39 ($ 877 - $ 916). Selv om kostnadsgrunnlaget er den gjennomsnittlige kostnaden for den akkumulerte posisjonen, blir karakteren av salget fremdeles bestemt på FIFO-basis, så salget vil bli matchet med den ene aksjen kjøpt i1989, noe som resulterer i et langsiktig kapitaltap.
Gjennomsnittlig basis (dobbel kategori) - Denne sjelden brukte metoden ligner veldig på den ene kategorien, men den vil dele kalkylen i to deler, kortsiktig (holdt ett år eller mindre) og langvarig (holdt mer enn ett år) aksjer. Gjennomsnittlig kostnad for aksjer i hver kategori beregnes deretter separat. Denne metoden resulterer i ytterligere journalføring og krever at det blir gitt skriftlige instruksjoner til megleren i forkant av salget slik at megleren kan identifisere hvilken kategori aksjer som selges. Denne metoden brukes sjelden av individuelle skattebetalere, fordi hvis du skal gå gjennom alle problemer med å føre journaler og identifisere aksjekategorier på salgstidspunktet, er det en bedre metode tilgjengelig som krever omtrent samme innsats, spesifikk aksjeidentifikasjon. (Unngå uetiske investeringer. Les sosialt ansvarlige gjensidige midler .)
Spesifikk aksjeidentifikasjon Under denne metoden har du lov til å identifisere de spesifikke aksjene du vil selge på salgstidspunktet. Denne metoden er den mest fleksible og lar deg identifisere kombinasjonen av aksjer som vil gi det mest gunstige skatteresultatet. Når det er sagt, krever denne metoden at du fører grundige bøker og poster, da aksjonæren kan trenge å bevise det grunnlaget som brukes i hvert salg. I tillegg krever denne metoden at du følger noen ytterligere formelle prosedyrer for å identifisere de spesifikke partiene på salgstidspunktet.
1.Du må spesifisere til megleren eller agenten de spesielle aksjene som skal selges eller overføres på tidspunktet for salg eller overføring.
2.Du må motta skriftlig bekreftelse fra megleren eller agenten din innen rimelig tid etter at du har spesifisert de spesielle aksjene som ble solgt eller overført.
Eksempel 3: Over tid kjøpte du fire aksjer i S&P, men solgte en aksje i 2008 for å dekke levekostnadene dine.
1 aksje ble kjøpt i 1989 + $ 295
2 aksjer ble kjøpt i 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 aksje ble kjøpt i 2007 + $ 797
4 aksjer total kostnadsbasis $ 3, 664
I dette scenariet har vi fleksibiliteten til å identifisere den spesifikke andelen vi ønsker å selge, og høste det største tapet. Under salget i 2008 foretrekker vi å realisere det større tapet for å oppveie andre gevinster, så vi selger den første av de to aksjene som ble kjøpt i 1999. Salgsprisen kommer til å være den samme som i våre tidligere eksempler, en andel av S&P til $ 877. Det resulterende tapet ender med å bli $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (Hvilket land har de strengeste reglene for bygging av verdipapirfond? Finn ut i hvordan gjensidige fond skiller seg over hele kloden .)
Sette det hele sammen Når du har valgt en metode for å beregne kostnadsgrunnlaget for en bestemt fondsandel, kan du generelt ikke endre metoden din til en annen kostnadsbasert metode uten godkjenning av skattemyndighetene. Du kan imidlertid velge forskjellige metoder for andre fond du måtte eie. For ytterligere informasjon om de fire tilgjengelige metodene, se IRS-publikasjon 564.
Selv om alle disse metodene virker som uklare beregninger som regnskapsføreren din vil ta seg av på slutten av året, må du tenke nytt. Å oppnå det beste resultatet på årsbasis krever en proaktiv tilnærming fra deg og din investeringsrådgiver i kombinasjon med din regnskapsfører. Fordelene oppnådd med metoden du bruker kan legge til bunnlinjen. I det minste vil lydplanlegging hjelpe deg med å unngå den uventede smerten ved å betale skatt i et drøyt år.
Med en advarsel vil den nylig vedtatte nødøkonomiske stabiliseringsloven av 2008 pålegge meglerforhandlere komplette krav til rapportering av kostnadsgrunnlag til meglerforhandlere de neste årene. For øyeblikket er meglerforhandlere bare pålagt å liste opp de totale salgsverdiene på 1099 på slutten av året, så kjøpsinformasjonen på selvangivelsen rapporteres kun til skattemyndighetene av deg.
For de av dere som mottar gevinst / tap-rapporter knyttet til 1099, kan du ta hjerte med å vite at de bare er tilleggsrapporter fra megleren din, og at de for øyeblikket er produsert for å gi folk veiledning når de forbereder sine skatter. Virkningen av den nye lovgivningen vil føre til at meglerfirmaets "veiledning" etter hvert vil være offisiell korrespondanse til skattemyndighetene, fordi meglerforhandleren etter hvert blir pålagt å rapportere kapitalgevinsten din direkte til skattemyndighetene og til deg. Denne påfølgende endringen burde forsterke behovet for å være proaktiv med journalføringen din, ettersom FIFO ikke bare er enda et firetallsord. (Ikke bekymret for å være en etisk investor? Kanskje "syndige aksjer" har en plass i porteføljen din, les Sosialt (Ir) ansvarlige gjensidige fond .)
