Hva er SEC Form N-17f-2
SEC Form N-17f-2 er en innlevering til Securities and Exchange Commission (SEC) som må sendes inn av investeringsselskaper som har forvaring av verdipapirer eller lignende investeringer. Investeringsselskapet er pålagt å beholde en uavhengig regnskapsfører for å verifisere selskapets verdipapirer og lignende investeringer ved faktisk undersøkelse tre ganger i løpet av hvert regnskapsår. Regnskapsfører må utarbeide et sertifikat som sier at eksamen har skjedd med beskrivelse av eksamen. Ledelsen signerer skjemaet og sender det til SEC sammen med den uavhengige regnskapsfører attesten.
BREAKING NED SEC Skjema N-17f-2
SEC-skjema N-17f-2 er også kjent som "Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies." Det kreves av regel 17f-2 under investeringsselskapsloven av 1940. Formålet med dette skjemaet er at SEC skal sikre at sertifikatet tilskrives investeringsselskapet på riktig måte.
Viktige underavsnitt av regel 17f-2
Regel 17f-2 krever at verdipapirer må deponeres av et investeringsselskap i oppbevaring av en bank eller et annet selskap hvis funksjoner og fysiske fasiliteter er under tilsyn av en føderal eller statlig regulator. Slike verdipapirer ved innskudd må til enhver tid være fysisk segregerte. Imidlertid trenger ikke verdipapirer som er pantet, hypotekert, pantsatt eller plassert i sperren for et lån, eller verdipapirer i transitt i forbindelse med salg, bytte, innløsning eller annen transaksjon som resulterer i avventende endring av fysisk eierskap, ikke oppbevaring av investeringsselskapet. Et annet viktig underavsnitt er identifikasjonen av personene som er autorisert til å ha tilgang til de deponerte verdipapirene. Regel 17f-2 beskriver også de presise prosedyrene som skal følges for innskudd og uttak av verdipapirer. Til slutt bestemmer regelen at uavhengige undersøkelser av en regnskapsfører skal gjennomføres minst tre ganger i et regnskapsår, med minst to av dem som skjer uten forhåndsvarsel til investeringsselskapet.
