Hva er en kvalifiserende livrente?
En kvalifiserende annuitet er lik alle andre livrenter, bortsett fra at den er godkjent av skattemyndighetene for bruk i en kvalifisert pensjonsplan eller IRA. Disse livrentene kan være faste, indekserte eller varierende avhengig av investeringsmålene til plan sponsoren. Bidrag til en kvalifiserende annuitet er fradragsberettiget i henhold til ERISA-retningslinjene, med mindre planen eller livrenten har en Roth-funksjon.
Hvordan en kvalifiserende livrente fungerer
Kvalifiserende livrenter er ikke skattemessig fradragsberettigede planer i seg selv; de må oppholde seg innenfor en kvalifisert plan eller IRA for å kunne glede seg over denne statusen. Kvalifiserende livrenter kan være det eneste kjøretøyet i planen eller kontoen, eller de kan være ett av flere andre valg som også tilbys. I mange tilfeller er Kvalifiserende annuitet en variabel kontrakt og er det eneste kjøretøyet som tilbys i planen, med variabelt underkontoer som utgjør valgene som er tilgjengelige for deltakerne i planen.
Typer livrenter
Produktene som går inn i kvalifiserte og ikke-kvalifiserte livrenter er de samme. Imidlertid er reglene for ikke-kvalifiserte livrenter forskjellige, noe som dekkes i IRS-publikasjon 575. En vri er at når en ikke-kvalifisert livrente delvis eller fullstendig overleveres, anses de første dollarene som inntekt for skattemessige formål og blir dermed beskattet til ordinære inntektssatser. Når alle inntektene er trukket tilbake, kan de resterende pengene - den opprinnelige investeringen - tas ut skattefritt.
Hvis utbetalinger under en ikke-kvalifisert plan tas i form av periodiske betalinger, blir en del av hver betaling betraktet som en avkastning på den opprinnelige investeringen som det ikke forfaller skatter for. En del av utbetalingen regnes som inntekt og skattlegges til ordinære inntektssatser. De nøyaktige prosentandelene av inntjening kontra hovedstol er basert på type utbetaling og stønadsmottakers alder.
Livrenter kan generelt struktureres som faste eller variable. Faste livrenter gir regelmessige periodiske utbetalinger til annuitanten. Variable livrenter gjør det mulig for eieren å motta større fremtidige kontantstrømmer hvis investeringene i annuitetsfondet gjør det bra og mindre utbetalinger hvis investeringene gjør det dårlig. Dette gir mindre stabil kontantstrøm enn en fast livrente, men lar annuitanten høste fordelene av sterk avkastning fra fondets investeringer.
Det er mange andre hensyn, inkludert salgssum, provisjoner og livrente. Enten en livrente er kvalifisert eller ikke, uttak før fylte 59 ½ er underlagt 10% straff. Siden den ikke-kvalifiserte livrenten kjøpes med dollar etter skatt, er det bare inntektene som blir underlagt straffen.
