Hva er en kvalifisert innenriks tillit?
A Qualified Domestic Trust (QDOT) er en spesiell type tillit som gjør det mulig for skattytere som overlever en avdød ektefelle å ta sivilfradraget på eiendomsskatt, selv om den gjenlevende ektefellen ikke er amerikansk statsborger. Normalt kan en amerikansk statsborger som overlever ektefelle, ta sivilfradraget, men en ektefelle som ikke er statsborger kan overleve. QDOT-er, som QTIP-tillit, tillater bare ekteskapsfradrag hvis eiendeler er inkludert i tilliten. Eventuelle eiendeler som ikke er inkludert i trusten, vil ikke kvalifisere for sivilfradraget og vil bli pålagt eiendomsskatt.
Forståelse av kvalifisert innenriks tillit (QDOT)
En kvalifisert innenriks tillit (QDOT) lar en etterlatte ektefelle som ikke er statsborger til en avdød skattyter, dra nytte av sivilfradraget for eiendomsskatt for eiendeler som blir satt i tilliten før decedentens død. I henhold til seksjon 2056A er en gjenlevende ektefelle kvalifisert for 100% sivilfradrag for eiendomsskatt som skyldes eiendeler. Dette betyr at den gjenlevende ektefellen ikke betaler noen skatt på eiendeler uten grense. Men hvis den gjenlevende ektefellen ikke er amerikansk statsborger, er ekteskapsfradraget ikke tillatt. I tillegg er det et fritaksbeløp for eiendomsskatt som gjelder enkeltvis eller i fellesskap at en ikke-bosatt ektefelle som overlevende ektefelle ikke er i stand til å dra nytte av at en amerikansk statsborger som overlevende ektefelle har lov til å bruke.
Ved å danne en QDOT og sette alle eiendeler i tilliten tillater en ektefelle som ikke er statsborger, å dra nytte av sivilfradraget på 100% av eiendomsskatten. For overlevende ektefeller som ikke har fått amerikansk statsborgerskap av en eller annen grunn, er en QDOT den beste måten å bevare ekteskapelige eiendeler. Det er viktig å overholde alle krav og bestemmelser i tilliten for at den skal være gyldig. En QDOT beskytter bare eiendelene til decedents som døde etter 10. november 1998. I tillegg må minst en tillitsmann for QDOT være en amerikansk statsborger eller et innenlandsk selskap som har autorisasjon til å beholde eiendomsskatt. Hvis alle disse vilkårene er oppfylt, kan det å formidle en QDOT og plassere ekteskapelige eiendeler i den bevare eiendeler for den gjenlevende ektefellen.
Begrensninger av en kvalifisert innenriks tillit (QDOT)
Selv om en QDOT lar den kvalifiserende ektefellen som overlevende ektefelle, ta sivilfradraget for eiendeler i trusten, fritar den ikke tilliten fra å betale eiendomsskatten. Den forsvarer bare den til den gjenlevende ektefellenes ektefelle. På det tidspunktet vil boet være ansvarlig for § 2056A eiendomsskatt på alle eiendeler i QDOT, uansett om det er gjenværende tillitsmenn eller ikke. Dette kan redusere verdien av eiendelene i trusten betydelig for overlevende tillitsmenn.
