Hva er ikke-tillatt saldo
En ikke-tillatt saldo er en post i en assurandørens balanse som representerer gjenforsikrede forpliktelser som reassurandøren ikke har stilt sikkerhet for. Ikke-tillatte balanseposter reduserer forsikringstakernes overskudd fordi de representerer en forpliktelse.
BREAKING NED Ikke-tillatt saldo
Forsikringsselskaper avgir risiko for reassurandører for å redusere eksponeringen for risikoen forbundet med forsikringene som de tegner. I utveksling for å ta på seg en del av assurandørens risiko tilbys reassurandøren et gebyr, ofte en del av premien. Reassurandøren er således ansvarlig for krav som er gjort opp til et visst nivå, og er pålagt å demonstrere at den vil være i stand til å håndtere disse kravene hvis tap oppstår.
Forsikringsselskaper kan kreve at et gjenforsikringsselskap skal stille eiendeler som sikkerhet som bevis på at reassurandøren vil være i stand til å dekke en risiko dersom det fremmes krav mot forsikringen. Hvis det kreves gjenforsikring å stille sikkerhet, vil dette redusere den ikke tillatte saldoen, og dermed øke forsikringsselskapets overskudd. Reassurandører og andre forsikringsselskaper som er i fangenskap bruker vanligvis et kredittbrev (LOC) som kilde til sikkerhet. Kredittbrevet utstedes av en bank. Hvis det avgivende forsikringsselskapet ikke krever at reassurandøren stiller sikkerhet for å dekke den ikke-tillatte saldoen og reassurandøren blir insolvent, vil forsikringsselskapet behandle den ikke-tillatte saldoen som tapsreserven og avskrive saldoen.
Den ikke-tillatte saldoen representerer den delen av ufortjente premier og tapsreserver som ikke regner med forsikringsgiverens lovpålagte uttalelser, og det er her forsikringsselskapet regnskap for kapital og overskudd som kreves for å opprettholde lisensen til å drive forsikringsvirksomhet. Fordi saldoen ikke er tillatt, kan ikke forsikringsselskapet telle saldoen mot solvensforholdet eller noe annet lovpålagt reservenivå, noe som betyr at tapsreserven knyttet til den ikke-tillatte saldoen ikke kan telle med den generelle tapsreserven. Av denne grunn har forsikringsselskaper et insentiv til å kreve gjenforsikringsgivere for å stille sikkerhet.
Eksempler på ikke-tillatte eiendeler
Noen eksempler på ikke-tillatte eiendeler inkluderer eiendeler som består av goodwill, møbler og inventar, biler, gjeldssaldo for agenter, påløpte inntekter på misligholdte investeringer og andre poster. De blir ekskludert for å presentere en balanse som er så konservativ som mulig. En økning i andelen ikke-tillatte eiendeler til innlagte eiendeler er imidlertid en indikasjon på at et selskap kan investere i ikke-produktive eller risikable eiendeler. Dette er imidlertid ikke alltid dette tilfellet. For å bestemme på en eller annen måte må et forsikringsselskaps finansielle nøye gjennomgås for å avgjøre om andelen ikke-tillatte eiendeler i balansen virkelig er en indikator på ikke-produktive eller risikable eiendeler.
