Hva er et ikke-utøvende aktivum (NPA)?
En ikke-ytende eiendel (NPA) refererer til en klassifisering for lån eller forskudd som er misligholdt eller har etterskuddsvis. Et lån er etterskuddsvis når hovedstol eller rentebetaling er forsinket eller savnet. Et lån er i mislighold når utlåner anser låneavtalen å være brutt og skyldneren ikke er i stand til å oppfylle sine forpliktelser.
Viktige takeaways
- Ikke-ytende eiendeler (NPAer) blir bokført i bankens balanse etter en lengre periode med manglende betaling av låntakeren. NPAs legger økonomisk belastning på utlåner; et betydelig antall NPAer over en periode kan indikere for regulatorer at bankens økonomiske helse er i fare.NPAer kan klassifiseres som en understandard eiendel, tvilsom eiendel eller tapsfordel, avhengig av hvor lang tid og sannsynlighet av tilbakebetaling.Långivere har muligheter til å gjenopprette tapene sine, inkludert å ta besittelse av sikkerhet og selge lånet til en betydelig rabatt til et inkassobyrå.
Hvordan ikke-utførende eiendeler (NPA) fungerer
Eiendeler som ikke utfører resultat er notert i balansen til en bank eller annen finansinstitusjon. Etter en lengre periode med manglende betaling vil långiver tvinge låntageren til å avvikle alle eiendeler som ble pantsatt som en del av gjeldsavtalen. Hvis ingen eiendeler ble pantsatt, kan utlåner avskrive eiendelen som en dårlig gjeld og deretter selge den til en rabatt til et inkassobyrå.
I de fleste tilfeller klassifiseres gjeld som avvik når lånebetalinger ikke har blitt utført i en periode på 90 dager. Mens 90 dager er standard, kan tiden som er gått kortere eller lengre avhengig av vilkårene for hvert enkelt lån. Et lån kan klassifiseres som en ikke-ytende eiendel når som helst i løpet av lånets løpetid eller ved forfall.
Anta for eksempel at et selskap med et lån på 10 millioner dollar med bare rentebetalinger på $ 50 000 per måned ikke klarer å betale i tre påfølgende måneder. Utlåner kan være pålagt å kategorisere lånet som ikke-utøvende for å oppfylle myndighetskrav. Alternativt kan et lån også kategoriseres som ikke-utfylt hvis et selskap foretar alle rentebetalinger, men ikke kan tilbakebetale hovedstolen ved forfall.
Å føre ikke-ytelsesmidler, også kalt ikke-utførende lån, i balansen legger betydelig belastning på utlåner. Manglende betaling av renter eller hovedstol reduserer utlåners kontantstrøm, noe som kan forstyrre budsjetter og redusere inntjeningen. Avsetninger for utlånstap, som er avsatt til å dekke potensielle tap, reduserer kapitalen som er tilgjengelig for å gi etterfølgende lån til andre låntakere. Når de faktiske tapene fra misligholdte lån er bestemt, blir de avskrevet mot inntjeningen. Å føre en betydelig mengde NPAer i balansen over en periode er en indikator for regulatorene om at bankens økonomiske helse er i faresonen.
Typer ikke-utførende eiendeler (NPA)
Selv om de vanligste ikke-ytelsesmessige eiendelene er kortsiktige lån, er det også andre former for eiendeler som ikke presterer.
- Kreditt- og kontantkredittkontoer (OD / CC) -kontoer ble utelukket i mer enn 90 dager Landbruksfremskudd hvis renter eller hovedbetalinger er forfalte for to avlinger / høstesesonger for avlinger med kort varighet eller forfaller en avlingssesong for avlinger med lang varighet Forventet betaling på annen konto er forfalt i mer enn 90 dager
Registrere ikke-utførende eiendeler (NPA)
Bankene er pålagt å klassifisere eiendeler som ikke har prestert i en av tre kategorier, i henhold til hvor lenge eiendelen ikke har prestert: understandard eiendeler, tvilsomme eiendeler og tapsfordeler.
En understandard eiendel er en eiendel klassifisert som en NPA i mindre enn 12 måneder. En tvilsom eiendel er en eiendel som ikke har prestert i mer enn 12 måneder. Tapsmidler er lån med tap identifisert av banken, revisoren eller inspektøren som må avskrives fullstendig. De har vanligvis en lengre periode med manglende betaling, og det kan med rimelighet antas at det ikke vil bli tilbakebetalt.
Spesielle hensyn
Gjenopprette tap
Långivere har generelt fire alternativer for å få tilbake noen eller alle tap som følge av eiendeler som ikke har prestert. Når selskaper sliter med å betjene gjeldene sine, kan långivere ta proaktive skritt for å restrukturere lån for å opprettholde kontantstrømmen og unngå å klassifisere lånet som ikke utfører prestasjoner helt. Når misligholdte lån er sikkerhetsstillet av låntakerens eiendeler, kan långivere ta sikkerheten i besittelse og selge den for å dekke tap.
Långivere kan også konvertere dårlige lån til egenkapital, noe som kan verdsettes til poenget med full gjenvinning av tapt kapital i misligholdte lån. Når obligasjoner konverteres til nye aksjer, elimineres vanligvis verdien av de opprinnelige aksjene. Som en siste utvei kan bankene selge dårlig gjeld med bratte rabatter til selskaper som spesialiserer seg på lånesamling. Långivere selger vanligvis misligholdte lån som ikke er sikret eller når andre metoder for utvinning anses å ikke være kostnadseffektive.
