Kapitalutgifter kontra driftskostnader: oversikt
Kapitalutgifter (CAPEX) og driftsutgifter (OPEX) representerer to kategorier av forretningsutgifter. Imidlertid er det tydelige forskjeller mellom de to og deres respektive skattebehandlinger.
Investeringer er for større innkjøp som vil bli brukt i fremtiden. Levetiden til disse kjøpene strekker seg utover den gjeldende regnskapsperioden de ble kjøpt i. Fordi disse kostnadene bare kan gjenvinnes over tid gjennom avskrivninger, budsjetterer selskaper vanligvis til CAPEX separat fra å utarbeide et driftsbudsjett. De pleier også å inkludere desinvestering for CAPEX-reduksjon.
Driftsutgifter representerer de andre daglige utgiftene som er nødvendige for å holde virksomheten i gang. Dette er kortsiktige kostnader og blir brukt opp i samme regnskapsperiode de ble kjøpt inn.
Investeringer
Investeringer er beløpene som selskapene bruker for å kjøpe store fysiske varer eller tjenester som skal brukes i mer enn ett år. For eksempel kan et selskap ha kapitalutgifter for å øke eller forbedre varige driftsmidler.
Anleggsmidler behandles som anleggsmidler fra et regnskapsmessig synspunkt, noe som betyr at de ikke vil bli konsumert det første året.
Kapitalutgifter kan omfatte:
- Anleggs- og utstyrskjøp Byggeutvidelse og forbedringerGårdvarekjøp, for eksempel datamaskiner Kjøretøy for å transportere varer
Hvilken bransje et selskap er involvert i bestemmer i stor grad arten av investeringene. Eiendelen som er kjøpt kan være en ny eiendel eller noe som forbedrer produktiviteten til en tidligere kjøpt eiendel.
Kapitalutgiftene bokføres som en eiendel i balansen under avsnittet "Varige driftsmidler." Imidlertid er det også registrert på kontantstrømoppstillingen under "investeringsaktiviteter", siden det er et kontantutlegg for den regnskapsperioden.
Når eiendelen er brukt, avskrives den over tid for å fordele kostnadene for eiendelen over dens levetid. Med andre ord, hvert år blir en del av driftsmidlet brukt opp. Avskrivninger representerer mengden av slitasje på driftsmidlet, og avskrivningsbeløpet for hvert år kan brukes som skattefradrag. Generelt blir kapitalkostnader avskrevet over en periode på fem til ti år, men kan avskrives over mer enn to tiår når det gjelder eiendom. (Selvfølgelig varierer situasjoner: En skatterådgiver kan gi råd om hvordan skattemyndighetene beregner avskrivninger mer spesifikt.)
Kapitalutgifter (CAPEX)
Driftskostnader
Driftsutgifter er kostnadene for et selskap for å drive forretningsvirksomhet på daglig basis. Eksempler inkluderer:
- LeieverktøyLønner og bidrag til pensjonsplanerAlle utgifter som vurderes for salgs-, generelle- og administrasjonsutgifter (SG&A) på resultatregnskapet EiendomsskattForretningsreiser
Ettersom driftsutgiftene utgjør hoveddelen av selskapets vanlige kostnader, ser ledelsen vanligvis etter måter å redusere driftsutgiftene uten å forårsake et kritisk fall i kvalitet eller produksjonsproduksjon. I motsetning til kapitalutgifter er driftskostnadene helt fradragsberettiget i året de gjøres.
Det er viktig å merke seg at noen ganger en vare som vanligvis vil bli oppnådd gjennom kapitalutgifter, kan få kostnadene sine tildelt driftsutgifter hvis et selskap velger å lease varen i stedet for å kjøpe den. Dette kan være et økonomisk attraktivt alternativ hvis selskapet har begrenset kontantstrøm og ønsker å kunne trekke fra den totale varekostnaden for året.
Viktige takeaways
- Det er tydelige forskjeller mellom kapitalutgifter og driftsutgifter og deres respektive skattebehandlinger. Investeringer er for større innkjøp som vil bli brukt i fremtiden. Driftsutgifter representerer de andre daglige utgiftene som er nødvendige for å holde virksomheten i gang.
