Hva er netto fordringer?
Nettofordringer er den totale pengene som kundene skylder et selskap minus pengene du skylder som sannsynligvis aldri vil bli utbetalt. Netto fordringer uttrykkes ofte som en prosentandel, og en høyere prosentandel indikerer at en virksomhet har større evne til å samle inn fra sine kunder. For eksempel, hvis et selskap estimerer at 2% av salget aldri kommer til å bli utbetalt, tilsvarer netto fordringer 98% (100% - 2%) av kundefordringene (AR).
Et selskap kan forbedre kontantinnsamlingen ved å stramme kontrollen over kreditt utstedt til kundene, opprettholde effektive innsamlingsprosedyrer og utføre innsamlingsprosedyrer omgående.
Forståelse av netto fordringer
Bedrifter bruker nettofordringer for å måle effektiviteten av innsamlingsprosessen. De bruker den også når de lager prognoser for å projisere forventet kontantstrøm.
Netto fordring oppstår når selskaper gir kreditt til sine kunder. Et selskaps kundefordring representerer kredittgrensen det utvides til sine kunder for varene eller tjenestene det leverer. Denne kredittgrensen krever at kunden betaler for et avtalt beløp som forfaller til en bestemt dato.
Denne praksisen har iboende kreditt- og misligholdsrisiko, da selskapet ikke mottar betaling på forhånd for varene eller tjenestene det selger. Et selskap kan forbedre kontantinnsamlingen ved å stramme kontrollen over kreditt utstedt til kundene, opprettholde effektive innsamlingsprosedyrer og utføre innsamlingsprosedyrer omgående.
Vederlag for tvilsomme kontoer
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer er et selskaps estimat av beløpet på kundefordringer det forventer at ikke vil kunne samles og må registreres som en avskrivning. Dette estimatet trekkes fra bruttobeløpet av utestående kundefordringer. De to hovedmetodene for å estimere godtgjørelse for tvilsomme kontoer er prosentandel av salgsmetode og aldringsmetode for kundefordringer.
Det kan også brukes en spesifikk identifikasjonsmetode der hver gjeld blir evaluert individuelt med hensyn til sannsynligheten for å bli samlet inn.
Netto fordringer vises som et samlet beløp i selskapets balanse. Brutto fordringer listes først og følges av godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Avsetningen for tvilsomme kontoer er en kontraktsfordelskonto, da den reduserer saldoen til en eiendel.
Aldringsplan for netto fordringer
Netto fordringer kan beregnes ved å bruke en aldringsplan. Denne planen grupperer fordringer etter utestående betalingsdatoer. Aldringsplanen kan beregne de ikke innsamlede fordringene ved å bruke forskjellige standardrenter på hvert utestående datointervall.
Alternativt kan den ganske enkelt beregne netto fordringer ved å bruke den estimerte innkrevingsfrekvensen for hvert område. Konseptet bak en aldringsplan er å anvende forskjellige samlerobjekter for forskjellige fordringer basert på alder. Når fordring blir eldre, blir det generelt vanskeligere å samle inn.
Viktige takeaways
- Et selskaps nettofordringer er det totale beløpet kundene skylder minus det selskapet estimerer at det sannsynligvis aldri vil bli utbetalt. Bedrifter bruker netto fordringer for å måle effektiviteten av innsamlingsprosessen og for å foreta anslag på forventet kontantstrøm. er et selskaps estimat av beløpet på kundefordringer det forventer at det vil måtte avskrives som ukontrollerbart. Bedrifter kan forbedre sine nettofordringer ved å begrense kreditt de gir til kunder og ved å implementere effektive innkrevingsprosedyrer.
Spesielle hensyn
Fordi alle fremtidige mottak av kontanter, så vel som mislighold, ikke er kjent, representerer netto fordringer et estimert beløp. Dette er i stor grad betinget av estimert mengde ukontrollerbare kontoer. Ledelsen har dermed potensial til å manipulere verdien av netto fordringer ved å justere godtgjørelsen for tvilsomme kontoer.
I tillegg er et selskaps netto fordringer underlagt generelle økonomiske forhold. Uansett foretakets prosedyrer, har tallet en tendens til å forverres etter hvert som økonomiske forhold forverres i den generelle økonomien.
