Tap og justeringskostnad er den delen av forsikringsselskapets reserver som er avsatt for ubetalte tap og kostnadene ved utredning og justering for tap. Reserver for tap og tapsjusteringskostnader behandles som forpliktelser. Dette tallet inkluderer også estimater for tap for forsikring som er avgitt til reassurandører.
Å bryte ned tap og utgifter for justering av tap
Forsikringsselskaper setter av en reserve for å dekke tap og utgifter til justering av tap. Det er som et forsikringsselskaps regnfulle dagsfond. Reservene er basert på et estimat av tapene en forsikringsgiver kan bli utsatt for over en periode, noe som betyr at reservene kan være tilstrekkelige eller kan komme til å mangle dekning av gjeld. For å estimere mengden av reserver krever aktuarmessige anslag basert på hvilke typer politikker som er tegnet. Forsikringsselskapene har flere mål når de behandler et krav: sørge for at de overholder kontraktsfordelene som er beskrevet i policyene som de tegner, begrenser utbredelsen og virkningen av uredelige krav og tjener gevinsten på premiene de mottar.
Utgifter tilknyttet et bestemt krav anses som "allokert", også kjent som allokerte tapsjusteringskostnader (ALA), mens reserver som ikke er tilknyttet et krav, blir referert til som ikke-allokerte tapsjusteringskostnader (ULAE). Tildelte utgifter til justering av tap oppstår når forsikringsselskapet betaler for en etterforsker for å kartlegge krav fremsatt på en spesifikk politikk. For eksempel kan en sjåfør med en bilforsikring være pålagt å ta et skadet kjøretøy til en autorisert tredjepartsbutikk slik at en mekaniker kan vurdere skaden. I tilfelle av en tredjeparts gjennomgang av kjøretøyet, er kostnadene forbundet med å ansette den profesjonelle en allokert tapsjusteringskostnad. Andre tildelte utgifter inkluderer kostnadene for å innhente politirapporter eller kostnadene som kreves for å vurdere om en skadet sjåfør er skadet.
Tap og justering av tapskostnader
På slutten av året sender forsikringsselskapet sin økonomiske informasjon til forsikringsregulatorer. En del av de rapporterte innleveringene inkluderer endringer i reservene for tap og tapsjusteringskostnader i løpet av året. For å beregne hva som gjenstår, tar forsikringsselskapet brutto reserver for tap og tapsjusteringskostnader og fjerner andelen av reserver som går til gjenforsikringsgivere. Resten kalles netto reserver for tap og tapsjusteringskostnader. Assurandøren justerer deretter dette tallet etter utgifter som påløper; betalte utgifter; anskaffelser, avhendelser og overføringer; og omregningseffekter i utenlandsk valuta. Disse beregningene gir netto reserver for tap og tapsjusteringskostnader som gjenstår ved årets slutt.
