Betalinger til en forenklet arbeidspensjon (SEP) IRA er fradragsberettiget for arbeidsgivere, men det er en maksimalgrense for hvor mye som kan bidra og trekkes årlig.
En virksomhet kan gi skattefrie bidrag til en individuell pensjonskonto for hver av sine ansatte. SEP-er finansieres utelukkende av arbeidsgiveren ved bruk av skattetrekkbare dollar. Fra og med 2019 kunne arbeidsgivere bidra med så mye som 25% av en ansattes kompensasjon så lenge bidragene ikke oversteg 56.000 dollar. Dette går opp til 57 000 dollar i 2020.
Viktige takeaways
- Arbeidsgivere kan trekke utbetalinger til en forenklet arbeidspensjon (SEP) IRA for en ansatt, men bare til visse grenser. Virksomhetseiere som starter opp en SEP-IRA kan være berettiget til en skattekreditt på opptil $ 500 per år. holdt i SEP-IRAs og kan trekkes tilbake når som helst, med forbehold om de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRAs.
Hva er en SEP-IRA?
En SEP-IRA er en type tradisjonell IRA tilgjengelig for selvstendig næringsdrivende, frilansere og småbedrifter. Ansatte kan ikke bidra til et SEP som selskapet de jobber for åpner for dem.
Arbeidsgiveravgift for hver kvalifisert ansatt må bare baseres på de første 280 000 dollar kompensasjonen for 2019 og være den samme prosentandelen av kompensasjonen for hver ansatt. Arbeidsgivere trenger ikke å bidra hvert år. Imidlertid, når de bidrar til disse planene, må arbeidsgivere bidra til SEP-IRAs for alle deltakere som faktisk utførte personlige tjenester i løpet av året bidragene ble gitt. Dette er tilfelle også for ansatte som dør eller avslutter ansettelse før bidragene blir gitt.
I tillegg kan bedriftseiere som starter opp en SEP være berettiget til en skattekreditt på opptil $ 500 per år for de første tre årene som SEP-kontoen er åpen.
Arbeidsgivere kan bidra med så mye som 25% av en ansattes brutto årslønn og de selvstendig næringsdrivende 20% av sin netto justerte årlige egeninntekt.
Hva er kvalifiseringen for en arbeidsgivers SEP?
Fra og med 2019 kan arbeidsgivere sette opp en SEP. Når en slik plan foreligger, må alle ansatte inkluderes hvis de er:
- 21 år eller eldre Har jobbet for arbeidsgiveren i minst tre av de foregående fem åreneHar du fått utbetalt minst $ 600 i opptjente inntekter fra virksomheten din for året
En arbeidsgiver kan stille krav til lavere alder eller kortere tid for å kvalifisere seg enn angitt ovenfor, men de må minst oppfylle standardene ovenfor. IRS gir følgende eksempel (datoene er endret):
"Arbeidsgiver X opprettholder et kalenderår SEP. Kvalifikasjonskravene under SEP er: en ansatt må utføre tjeneste i minst tre av de umiddelbart foregående fem årene, fylte 21 år og tjene minimumsbeløp i løpet av inneværende år. Bob jobbet for Arbeidsgiver X i sommerferiene fra skolen i 2016, 2017 og 2018, men aldri mer enn 34 dager i noe år. I juli 2019 fylte Bob 21. I august 2019 begynte Bob å jobbe for Arbeidsgiver X på heltid, tjente $ 30 000 dollar i 2019. Bob er en kvalifisert ansatt i 2019 fordi han har oppfylt minstealderskravet, har jobbet for Arbeidsgiver X i tre av de fem foregående år og har oppfylt kravet til minstekompensasjon for 2019."
For personer som ikke er selvstendig næringsdrivende, ifølge IRS-regler, inkluderer kompensasjonen som brukes til å bestemme SEP-bidrag, følgende:
- Lønn, tips og annen kompensasjon fra arbeidsgiver som er gjenstand for forskuddstrekk etter inntektsskatt etter § 3401 (a) Beløp beskrevet i Internal Revenue Code § 6051 (a) (8), inkludert valgfrie bidrag gitt under en ENKEL IRA-plan Kompensasjon utsatt under en 457-plan.
Erstatningen inkluderer ikke beløp utsatt i henhold til en kafeteria-plan § 125.
Bidragsfrist og uttak
Fristen for å etablere en SEP-IRA-plan og gi bidrag er innleveringsfristen for arbeidsgivers selvangivelse, inkludert utvidelser. Innhentingsbidrag er ikke tillatt i SEP-IRAs, da de er gitt av enkeltpersoner i stedet for arbeidsgivere.
SEP-bidrag og inntekter holdes i SEP-IRAs og kan tas ut når som helst under forbehold om de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRAs. Et uttak er skattepliktig i det mottatte året. Hvis en deltaker foretar et uttak før fylte 59½ år, gjelder vanligvis en tilleggsskatt på 10%. SEP-bidrag og inntekter kan rulles over skattefritt til andre IRA-er og pensjonsplaner.
