Hva er publikasjon 551?
IRS-publikasjon 551, med tittelen Basis of Assets, er et informasjonsdokument publisert av Internal Revenue Service (IRS) som skisserer hvordan kostnadsgrunnlaget for investeringer, eiendommer og forretningsmessige eiendeler skal fastsettes. Kostnadsgrunnlaget brukes til å bestemme hvor stor gevinst eller tap som realiseres ved et salg, og representerer den opprinnelige kostnaden for investeringen eller eiendommen. Det brukes også til å bestemme avskrivninger og avskrivninger for et stykke eiendom.
IRS-publikasjon 551 finner du på IRS-nettstedet.
Viktige takeaways
- IRS-publikasjon 551 informerer skattebetalere om hvordan man får kostnadsgrunnlaget for en eiendel eller investering. Kostnadsgrunnlaget er den opprinnelige verdien eller kjøpesummen for en eiendel eller investering for skatteformål. Basen brukes til å beregne skattemessige kursgevinster, som er forskjellen mellom eiendelets kostnadsgrunnlag og nåværende markedsverdi. IRS krever først-inn, først-ut (FIFO) -metoden for å beregne skatter og kostnadsgrunnlag, noe som betyr at de eldste eierandelene selges først for skatteformål.
Forståelse av IRS-publikasjon 551
Kostnadsgrunnlaget for et stykke eiendom er vanligvis kjøpskostnaden, men grunnlaget kan øke over tid hvis eieren gjør forbedringer av eiendommen. For investeringer, som aksjer og obligasjoner, inkluderer kostnadsgrunnlaget også omsetningsavgift.
Av skatteformål er metoden som brukes av Internal Revenue Service (IRS) først inn, først ut (FIFO) for de som er kjent med metoden for lagersporing av virksomheter. Med andre ord, når et salg blir gjort, vil kostnadsgrunnlaget for det opprinnelige kjøpet først bli brukt og ville følge en progresjon gjennom kjøpshistorikken.
Fra og med 2018 er ikke små bedrifter underlagt de enhetlige kapitaliseringsreglene hvis de gjennomsnittlige årlige bruttoinntekter er $ 25 millioner eller mindre for de tre foregående skatteårene og virksomheten ikke er et skatteskyss. Reglene for enhetlig kapitalisering spesifiserer kostnadene du legger til under under visse omstendigheter. Mer informasjon om etablering av kostnadsgrunnlag for investeringer finner du i IRS-publikasjon 550.
Kostnadsgrunnlag for skattemeldinger
Selv om meglerforetak er pålagt å rapportere prisen som er betalt for avgiftspliktige verdipapirer til skattemyndighetene, for noen verdipapirer, for eksempel de som er holdt i en lengre periode eller de som er overført fra et annet meglerfirma, vil det historiske kostnadsgrunnlaget måtte gis av investor. Alt dette legger vekt på nøyaktig kostnadsrapportering til investorer.
Det er veldig greit å bestemme utgangspunktkostnadsgrunnlaget for verdipapirer og finansielle eiendeler for bare et første kjøp. I realiteten kan det være påfølgende kjøp og salg når en investor tar beslutninger om å implementere spesifikke handelsstrategier og maksimere gevinstpotensialet for å påvirke en samlet portefølje. Med alle de forskjellige investeringene, inkludert aksjer, obligasjoner og opsjoner, kan beregning av kostnadsgrunnlag nøyaktig for skatteformål bli komplisert.
I enhver transaksjon mellom kjøper og selger, vil den opprinnelige prisen som er betalt i bytte for et produkt eller en tjeneste kvalifisere som kostnadsgrunnlaget. Egenkostnadsgrunnlaget er den totale kostnaden for en investor; dette beløpet inkluderer kjøpesummen per aksje pluss reinvestert utbytte og provisjoner. Egenkostnadsgrunnlag kreves ikke bare for å avgjøre hvor mye, om noen, skatter som må betales på en investering, men er avgjørende for å spore gevinstene eller tapene på investeringen for å ta informerte kjøps- eller salgsbeslutninger.
