Inntektsskifting, også kjent som inntektsdeling, er en skatteplanleggingsteknikk som overfører inntekter fra skattebetalere med høy til lav skatteklasse. Det brukes også for å redusere den samlede skattetrykket ved å flytte inntekt fra en høy til lav skattesats jurisdiksjon.
Bryte ned inntektsskifte
Det mest kjente eksemplet på inntektsskift er sannsynligvis skiftet av ufortjente investeringsinntekter fra en overordnet med høy skatteklasse til et barn med lav skattekostnad. Ofte skjer denne overføringen av en tillit i henhold til Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eller i form av en gave under Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Disse foreldre-til-barn-inntektsskiftene må nå samsvare med begrensningene i kiddieskatten som er vedtatt for å dempe dette skattefatet.
Inntektsskifte av høy til lav skattekostnad
Øvre skattekategori, familiebedriftseiere kan skifte inntekt fra arbeidsinntektsfordeling til slektninger med lav skattekostnad ved å ansette disse pårørende til å jobbe for bedriften og betale dem lønn. Lønnene er fradragsberettiget som virksomhetsutgifter hvis rimelige beløp og for utført arbeid.
Lån til ingen eller under markedsrente, salg-leasebacks eller gave-leasebacks, kan også være nyttig, i tillegg til livsforsikring og livrenter. Disse forskjellige kjøretøyene er utsatt for risikoen for påregnet renter eller gavereklassifisering.
Eiere av familiebedrifter kan bruke disse inntektsskiftetaktikkene alene eller i kombinasjon med inntektsdeling til familiebegrensede partnerskap (FLP). På denne måten overfører bedriftseieren forretningseiendommer til FLP og selger, gaver direkte eller i tillit, FLP-interesser til lavere slektning pårørende.
Inntektsskifte fra skatteinversjon
Skatteinversjon er en konvensjonell teknikk som brukes for å skifte inntekt fra høye til lave skatterettsområder. Enkeltpersoner oppnår skatteinversjoner ved å overføre inntektsgivende eiendeler til ikke-tilskuddsfond dannet og bosatt i lavskattestater. Virksomheter kan også oppnå inversjoner ved å slå seg sammen med utenlandske selskaper i land med lav skattesats og deretter parkere inntjeningen offshore. Eksempler på inversjon til land utenfor land, med lav skatt, inkluderer Medtronic, Burger King og Pfizer.
Multinasjonale foretak (MNE) reduserer skatten ytterligere ved å skifte inntekter innenlands til deres lavere skattesats geografiske forretningssted eller offshore ved å selge til overføringspriser eller ved å fakturere fordringer til sine utenlandske tilknyttede selskaper med lav skattesats.
