Hva er forventet interesse?
Skattemyndighetene bruker påregnet renter for å samle inn skatteinntekter på lån eller verdipapirer som betaler liten eller ingen renter. Implementert rente er viktig for diskonteringsobligasjoner, som for eksempel nullkupongobligasjoner og andre verdipapirer solgt under pålydende og forfaller til pari. Skattemyndighetene bruker en akkretiv metode når du beregner den påregne renten på statsobligasjoner og har gjeldende føderale renter som setter en minimumsrente i forhold til påregne renter og opprinnelige regler for utstedelsesdiskontering.
Viktige takeaways
- Imputert rente brukes til skatteinntekter på lån som betaler lite renter. Imputert rente beregnes etter den akkretive metoden. Imputert rente kan også gjelde lån fra familie og venner.
Forstå imponert interesse
Implementert rente kan gjelde for lån blant familie og venner. For eksempel låner en mor sønnen sin 50 000 dollar uten rentekostnader. Gjeldende kortsiktig føderal rente er 2 prosent, så sønnen bør betale moren sin $ 1000 årlig i renter. Skattemyndighetene antar at moren samler inn dette beløpet fra sønnen og viser det på selvangivelsen som renteinntekter, selv om hun ikke samlet inn midlene.
Gjeldende føderale priser
Fordi det var mange lavrente- eller rentefrie lån som gikk ubeskattet, etablerte skattemyndighetene gjeldende føderale renter gjennom skatteloven fra 1984. AFR bestemmer den laveste renten som man kan kreve på lån under en spesifikk renteterskel og vurderer mengden potensiell inntekt generert fra renten som beregnet inntekt. På grunn av opprettelsen av AFR kan skattemyndighetene samle inn skatteinntekter fra lån som ellers er ubeskattede.
Beregne imponert rente på en null-kupongobligasjon
Ved beregning av beregnet rente på en obligasjonslån uten null, bestemmer en investor først obligasjonens avkastning til løpetid. Forutsatt at periodiseringsperioden er ett år, deler investoren pålydende på obligasjonen med prisen som er betalt når den, han eller hun kjøpte den. Investoren øker deretter verdien med en kraft lik en dividert med antall periodiseringsperioder før obligasjonen forfaller. Investoren reduserer antallet med ett og multipliserer med antall periodiseringsperioder på ett år for å bestemme nullkupongobligasjonens YTM.
Fordi den justerte kjøpesummen for en null-kupongobligasjon opprinnelig er lik kjøpesummen når den ble utstedt, øker den påløpte renten oppnådd over hver periodiseringsperiode den justerte kjøpesummen. Påløpt rente er den opprinnelige justerte kjøpesummen multiplisert med YTM. Denne verdien er den påførte renten for perioden.
Et eksempel på imponert interesse
Implementert rente er viktig for å bestemme pensjonsutbetalinger. For eksempel når en ansatt går av med pensjon fra et selskap der han eller hun var medlem av en pensjonsplan, kan selskapet tilby pensjonisten en engangsbeløp på $ 500 000 som er avsatt til ham eller henne i henhold til planen, eller han eller hun kan motta 5.000 dollar i året i fordeler. Forutsatt at den gjeldende kortsiktige føderale renten er 2 prosent, må pensjonistene avgjøre om han eller hun kunne finne bedre beregnet interesse i et annet marked ved å ta engangsbeløpet og kjøpe en annuitet med høyere avkastning.
