Hva er velvilje?
Noen ganger er et selskaps mest verdifulle eiendeler umulig å ta på eller se. Disse eiendelene kalles immaterielle eiendeler og inkluderer et selskaps merkevare, en lojal kundebase eller et selskaps fremragende lederteam.
Hvis et selskap ønsker å overta et annet selskap, vil det ikke bare kjøpe selskapets anleggsmidler som varige driftsmidler, men også immaterielle eiendeler. Tenk deg for eksempel om Pepsi ønsket å skaffe seg Coca-Cola. Coca-Colas verdi strekker seg utover verdien av produksjonsanlegg, utstyr og tappefirmaer den måtte eie. Merket til Coke har verdi.
Som et resultat må erververen redegjøre for disse mer unnvikende egenskapene. Beløpet kjøper betaler utover bokført verdi av disse identifiserbare eiendelene blir ført som en egen eiendel kalt "goodwill."
Hvordan goodwill fungerer
Siden goodwill er en immateriell eiendel, bokføres den i balansen som en langvarig eiendel, noe som betyr at den er en langsiktig eiendel som ligner varige driftsmidler som varige driftsmidler. Det er retningslinjer fastsatt av Financial Accounting Standards Board for å bestemme verdien av goodwill for et selskap.
La oss si at en klesforhandler, den fiktive Teal Orchid har identifiserbare eiendeler på $ 750 000 som inkluderer nåverdien av eiendommer, inventar, kontanter og kundefordringer. Et større selskap, Samantha & Steve Fashions, kjøper klærne og går med på å betale 850 000 dollar. Hvorfor? Kanskje det er på grunn av Teal Orchid's sterke rykte og merkevare anerkjennelse i området det opererer. Det overtakende selskapet håper det kan bruke merkenavnet til Teal Orchid for å øke fortjenesten på lang sikt og til slutt tjene nok til å kompensere for de ekstra 100.000 dollar det betalte over verdien av selskapets anleggsmidler.
100 000 dollar utover verdien av dens andre eiendeler regnskapsføres under goodwill i balansen. Hvis verdien av goodwill forblir den samme eller øker, forblir beløpet som er lagt inn der uendret.
Beløpet kan imidlertid endre seg hvis denne goodwill avtar. Hvis det er tilfelle, gjennomgår selskapet det som er kjent som "goodwill nedskrivning." Kanskje et år etter oppkjøpet, er Teal Orchid-divisjonen bare verdt 800 000 dollar totalt (mot de opprinnelige 850 000 dollar). Ikke bare gjør mengden av eiendelen en hit, men det gjør Samantha & Steve også. Det er fordi det nå må registrere at $ 50 000 for verdifall er en utgift på resultatregnskapet.
Selv om slike nedskrivninger ikke alltid tiltrekker mye oppmerksomhet fra investeringssamfunnet, kan de si mye om sammenslåingens suksess eller mangel på den. Hvis morselskapet må fortsette å revidere goodwillbeløpet, er det ofte et tegn på at det betalte for mye for en annen virksomhet og ikke ser forventet avkastning.
Bunnlinjen
Per definisjon tiltrekker selskaper med stor mengde goodwill høyere innkjøpspriser. Hvis goodwillbeløpet blir nedskrevet etter oppkjøpet, kan det være en indikasjon på at utkjøpet ikke fungerer som planlagt. Kort fortalt er nedskrivning av goodwill en melding til markedene om at verdien av de ervervede eiendelene har falt under det selskapet opprinnelig betalte.
Goodwill beregnes litt annerledes enn immaterielle eiendeler som helhet.
