Hva er utenlandsk skattefradrag?
Utenlandske skattefradrag er et av de spesifiserte fradragene som kan tas av amerikanske skattebetalere for å ta hensyn til skatter som allerede er betalt til en utenlandsk regjering, og er typisk klassifisert som kildeskatt. Utenlandske skattefradrag tas vanligvis i stedet for utenlandsk skattekreditt hvis trekk er mer fordelaktig for skattyter enn kreditt.
Skattefradrag Vs. Skattefradrag
Grunnleggende om utenlandsk skattefradrag
Utenlandske skatter er fradragsberettiget fra din amerikanske selvangivelsesangivelse bare hvis den utenlandske kilden har en internasjonal skatteavtale med USA. For å unngå dobbeltbeskatning har en skattyter muligheten til å ta beløpet av kvalifiserte utenlandske skatter som er betalt eller påløpt i løpet av året som en utenlandsk skattekreditt eller som en spesifisert fradrag. Den utenlandske skattefradraget blir brukt på beløpet som skattebetaleren skylder etter at alle fradrag er foretatt fra hans eller hennes skattepliktige inntekt, og det reduserer den totale skatteregningen for en individuell dollar til dollar.
Utenlandsk skattefradrag reduserer den skattepliktige inntekten til en person som velger denne metoden. Dette betyr at fordelen med et skattefradrag er lik reduksjonen i skattepliktig inntekt multiplisert med den enkeltes effektive skattesats. Det utenlandske skattefradraget må spesifiseres, det vil si noteres på selvangivelsen. Summen av de listede postene brukes til å senke en skattyter justert bruttoinntekt (AGI). En skattyter som velger å trekke kvalifiserte utenlandske skatter, må trekke dem alle, og kan ikke ta æren for noen av dem. Spesifiserte fradrag er bare gunstige hvis deres totale verdi av de spesifiserte utgiftene faller under tilgjengelig skattekreditt.
Det utenlandske skattefradraget kan være mer fordelaktig hvis den utenlandske skattesatsen er høy og bare en liten mengde utenlandske inntekter i forhold til innenlandsk inntekt er mottatt. I tillegg krever å kreve fradrag mindre papirarbeid enn den utenlandske skattekreditt, noe som krever utfylling av skjema 1116 og kan være komplisert å fullføre, avhengig av hvor mange utenlandske skattekreditter som kreves. Hvis det utenlandske skattefradraget blir tatt, rapporteres det på skjema A av skjema 1040.
Viktige takeaways
- Utenlandske skattefradrag gjør det mulig for amerikanske skattebetalere å redusere sin skattepliktige inntekt med en del av mengden av inntektsskatt som er betalt til utenlandske myndigheter. Målet er å forhindre at borgere blir utsatt for dobbeltbeskatning for den samme inntekten. Utenlandske skattefradrag tas vanligvis i stedet for utenlandsk skattekreditt.
Eksempel på utenlandsk skattefradrag
I de fleste tilfeller vil den utenlandske skattekreditten gi større fordeler enn fradraget. La oss for eksempel anta at en person mottar $ 3000 i utbytte fra en utenlandsk regjering og betaler $ 600 utenlandsk skatt på investeringsinntekten. Hvis hun faller i det 25% marginale skatteområdet i USA, vil skatteplikten hennes være 25% x 3000 dollar = 750 dollar. Hvis hun er kvalifisert for en skattekreditt på $ 500, kan hun redusere sin amerikanske skattekostnad til $ 750 - $ 500 = $ 250. Hvis hun i stedet krever et fradrag på $ 500, vil hennes skattepliktige utbytteinntekt reduseres til $ 3000 - $ 500 = $ 2500, og skatteplikten hennes vil være 25% x $ 2.500 = $ 625.
For mer informasjon, se IRS-publikasjon 514.
