Utjevningsreserve

Hva er utjevningsreserven

Utjevningsreserve er en langsiktig reserve som et forsikringsselskap holder for å forhindre uttømming av kontantstrømmen i tilfelle betydelig uforutsett katastrofe.

Å bryte ned utjevningsreserven

En katastrofal hendelse som flom, jordskjelv eller brann kan føre til alvorlig uttømming av et forsikringsselskaps utjevningsreserve. Disse reservene kan sees på som selskapets personlige "regnværsfond", som kompenserer for uforutsette og ofte dyre hendelser. For eksempel treffer en massiv storm et område der en forsikringsgiver har forsikret en rekke eiendommer; det store antallet tap krever at firmaet får tilgang til utjevningsreserven. Oversvømmelse, branner og tornadoer kan forårsake tilsvarende store tap.

Regler for utjevningsreserver i Storbritannia

Fullstendige detaljer om reglene for utjevningsreserver for britiske forsikringsselskaper er inkludert i forskriften for forsikringsselskaper (reserver) 1996. Dette er et sammendrag av hovedpunktene for ikke-kredittforsikringsreserver:

• Et selskap bør drive to separate utjevningsreserver, en for kredittforsikringsvirksomhet og en for alle de andre typer virksomheter. I hvert tilfelle, ved slutten av hvert regnskapsår, beregner et selskap mengden av eventuell overføring som skal foretas til reserven, og bestemmer separat beløpet for eventuell overføring ut av reserven. I tillegg er det en overordnet beregning for å sikre at utjevningsreserven ved slutten av regnskapsåret ikke er større enn den maksimalt tillatte verdien. For andre enn kredittforsikringsvirksomheter er det fem kategorier av virksomheter som det kreves utjevningsreserver:
  • Forretningsgruppe A: Eiendomsskader inkludert tilsvarende proporsjonal gjenforsikringsavtale Virksomhetsgruppe Β: Direkte, fakultativ og proporsjonal traktat følgeskaderisiko Næringsgruppe C: Marine og luftfartsvirksomhet, inkludert tilsvarende gjenforsikringsavtale Virksomhetsgruppe D: Atomiske risikoer Forretningsgruppe Ε: Ikke- forholdsmessige kategorier for gjenforsikringsavtale som tilsvarer virksomhet i regnskapsklasse 6 (skade på eiendom) og ikke-proporsjonal risiko for følgeforsikring
  Overføringer til reserven skal utgjøre en prosentandel av netto skriftlig premie som beskrevet i følgende skjema:
  • Forretningsgruppe A: 3 prosent Forretningsgruppe Β: 3 prosent Forretningsgruppe C: 6 prosent Forretningsgruppe D: 75 prosent Forretningsgruppe Ε: 11 prosent
  Overføringer ut av reserven skal være beløpet som dekker ethvert "unormalt tap". Dette beløpet bestemmes i henhold til separate regler avhengig av om virksomheten regnskapsføres på ulykkesårsbasis eller på forsikringsårsbasis. I prinsippet er det unormale tapet overskuddet av påløpte erstatningskrav (fratrukket gjenforsikring og andre inndrivelser, unntatt skadehåndteringskostnader, men inkludert direkte skadehåndteringskostnader) over prosentene av netto (av gjenforsikringspremier) som er vist nedenfor. Strenge definisjoner er forskjellige for regnskapsgrunnlag for ulykke og garanti. Disse beløpene beregnes separat for disse to basene og deretter aggregeres for hver forretningsgruppe, og dette samlede beløpet overføres, med forbehold om maksimal virksomhetsgruppe. For regnskapsgrunnlaget for ulykkesåret brukes netto opptjente premier, mens for underskuddsårsgrunnlaget brukes netto premier.