Hva er en dobbelt unntak
Begrepet dobbelt fritak refererer til en type skattefordel knyttet til visse obligasjoner som gjør at rentene tjent fra obligasjonene kan fritas fra å bli beskattet som bruttoinntekt fra både føderalt og ved statlig beskatning. For eksempel er kommunale obligasjoner, også kalt munis, vanligvis fritatt for føderale skatter, og i noen stater er de også fritatt for statsskatter.
Å bryte ned dobbelt unntak
En kommunal obligasjonsstatus som dobbelt unntatt betyr at opptjent rente ikke er skattepliktig verken på føderalt eller statlig nivå. Selv om kommunens inntekter er fritatt for føderale skatter, kan de være underlagt statsskatter. De fleste delstater beskatter ikke innbyggere på renteinntekter fra obligasjoner som er avgiftsfritt fra skatt. Disse unntatte obligasjoner inkluderer spørsmål fra byråer, byer og andre politiske enheter. Imidlertid skatter praktisk talt alle stater enkeltpersoner på renter fra obligasjoner utstedt av statlige kommuner eller byråer.
Kommunale obligasjoner, inkludert de som renten ikke er skattepliktig på statlig eller lokalt nivå, er attraktive for skattebetalere som ønsker å minimere eller unngå skatt på renteinntektene. Disse verdipapirene betaler ofte en rimelig lavere rente enn skattepliktige emisjoner som foretaksobligasjoner.
Avhengig av investorens skattekategori kan imidlertid avgiftspliktige produkter noen ganger være mer fordelaktig for dem. Dobbelt fritatt obligasjonsinntekt kan i noen tilfeller være en alternativ preferansepost for minimumskatt (AMT). Fra et skattemessig perspektiv gjør denne behandlingen ofte obligasjoner som er utstedt i hjemlandet mer attraktive enn de som er utstedt utenfor staten. Enkelte renter fra kommunale verdipapirer er også fritatt for lokal inntektsskatt i jurisdiksjoner der slike avgifter gjelder, noe som teknisk sett gjør dem tredoble skattefri.
Begrensninger på dobbelt unntak
Selv om dobbeltfrie obligasjoner høres ut som om de er fritatt for alle skatter, er det noen begrensninger. I noen tilfeller vil renter opptjent på obligasjonene være underlagt en alternativ minimumsskatt (AMT), som for det meste er en annen form for føderal beskatning som er eksplisitt rettet mot private acuity obligasjoner.
I tillegg er ikke alle kommunale obligasjoner automatisk fritatt for føderale, statlige eller lokale skatter. Investorer bør sjekke før de kjøper eller investerer. Noen eksperter advarer mot å investere for mye i obligasjoner i hjemmet bare for å lokke til dobbelt unntatt beskatningsstatus.
