Hva er en ytelsesplan?
En ytelsesplan er en arbeidsgiver-sponset pensjonsplan hvor ansattets ytelser beregnes ved å bruke en formel som tar hensyn til flere faktorer, for eksempel ansettelseslengde og lønnshistorie. Selskapet administrerer porteføljestyring og investeringsrisiko for planen. Det er også begrensninger for når og etter hvilken metode en ansatt kan ta ut midler uten straff. Utbetalte ytelser er vanligvis garantert for livet og stiger litt for å gjøre rede for de økte levekostnadene.
Forståelse av ytelsesplan
Også kjent som pensjonsplaner eller kvalifiserte ytelsesplaner, kalles denne typen plan "ytelsesbasert ytelse" fordi ansatte og arbeidsgivere kjenner formelen for å beregne pensjonsytelser på forhånd, og de bruker den til å definere og sette ut utbetalt ytelse. Dette fondet er forskjellig fra andre pensjonsfond, som pensjonssparekontoer, hvor utbetalingsbeløpene avhenger av investeringsavkastningen. Dårlig investeringsavkastning eller feil antagelser og beregninger kan føre til et finansieringsmangel, der arbeidsgivere er juridisk forpliktet til å utgjøre forskjellen med et kontantbidrag.
Viktige takeaways
- En ytelsesplan er et arbeidsgiverbasert program som betaler ytelser basert på faktorer som sysselsettingslengde og lønnshistorie. Pensjoner er ytelsesplaner. I motsetning til ytelsesplaner, er arbeidsgiveren, ikke arbeidstakeren, ansvarlig for all planlegging og investeringsrisiko for en ytelsesplan. Fordeler kan fordeles som faste månedlige utbetalinger som en annuitet eller i en engangsbetaling. Den gjenlevende ektefellen har ofte rett til ytelsene hvis arbeidstakeren går bort.
Siden arbeidsgiver er ansvarlig for å ta investeringsbeslutninger og styre planens investeringer, påtar arbeidsgiveren alle investerings- og planleggingsrisikoer. En skattekvalifisert ytelsesplan har de samme egenskapene som en pensjonsordning, men den gir også arbeidsgiver og mottakere ekstra skatteincitamenter som ikke er tilgjengelige under ikke-kvalifiserte planer.
Eksempler på ytelser med ytelsesplan
En ytelsesplan garanterer en spesifikk fordel eller utbetaling ved pensjon. Arbeidsgiveren kan velge en ytelse eller en beregnet etter en formel som har betydning for mange års tjeneste, alder og gjennomsnittslønn. Arbeidsgiveren finansierer typisk planen ved å bidra med et vanlig beløp, vanligvis en prosentandel av arbeidstakers lønn, til en utsatt skatt. Avhengig av planen kan ansatte imidlertid også gi bidrag. Arbeidsgiveravgiften er faktisk utsatt erstatning.
Ved pensjonering kan planen betale månedlige utbetalinger gjennom ansattes levetid eller som en engangsbetaling. For eksempel kan en plan for en pensjonist med 30 års tjeneste ved pensjonering oppgi fordelen som et nøyaktig dollarbeløp, for eksempel $ 150 per måned per år av den ansattes tjeneste. Denne planen vil betale den ansatte $ 4500 per måned i pensjon. Hvis den ansatte dør, deler noen planer ut resterende fordeler til den ansattes begunstigede.
Livrente mot engangsbeløp
Betalingsalternativer inkluderer vanligvis en livrente som gir en månedlig ytelse frem til døden; en kvalifisert livstidspensjon og en etterlatte, som tilbyr en fast månedlig ytelse frem til døden og lar den gjenlevende ektefellen fortsette å motta fordeler deretter; eller en engangsbetaling, som betaler hele verdien av planen i en enkelt betaling.
Å velge riktig betalingsalternativ er viktig fordi det kan påvirke fordelsbeløpet den ansatte mottar. Det er best å diskutere fordelene med en finansiell rådgiver.
Å jobbe et ekstra år øker de ansattes fordeler, ettersom det øker tjenestene som brukes i ytelsesformelen. Dette ekstra året kan også øke den endelige lønnen arbeidsgiveren bruker for å beregne fordelen. I tillegg kan det være en bestemmelse som sier at å jobbe forbi planens normale pensjonsalder automatisk øker en ansattes fordeler.
