Hva er utsatt skatt?
Utsatt inntektsskatt er en forpliktelse bokført i en balanse som følge av en forskjell i inntektsføring mellom skattelovgivningen og selskapets regnskapsmetoder. Av denne grunn kan selskapets betalbare inntektsskatt ikke tilsvarer den totale skattekostnaden som er rapportert.
Den totale skattekostnaden for et spesifikt regnskapsår kan være annerledes enn skatteplikten til skattemyndighetene, da selskapet utsetter betaling basert på forskjeller i regnskapsmessige regler.
Utsatt inntektsskatt
Forstå utsatt inntektsskatt
Generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) er veiledende for regnskapsskikk. GAAP-regnskap krever beregning og avsløring av økonomiske hendelser på en spesifikk måte. Inntektsskattekostnad, som er et regnskapsmessig regnskap, beregnes ved å bruke GAAP-inntekt.
En utsatt skatteplikt skyldes forskjellen mellom inntektsskattutgiftene som er rapportert i resultatregnskapet og den inngående skatt som skal betales.
Derimot spesifiserer skattekoden for Internal Revenue Service (IRS) spesielle regler for behandling av hendelser. Forskjellene mellom IRS-regler og GAAP-retningslinjer resulterer i forskjellige beregninger av nettoinntekt, og deretter inntektsskatt på grunn av den inntekten.
Det kan oppstå situasjoner der inntektsskatten som skal betales ved selvangivelse er høyere enn inntektsskattekostnaden i en finansregnskap. Med tiden, hvis ingen andre forsonende hendelser skjer, ville den utsatte skattekontoen netto til $ 0.
Uten en utsatt skattepliktkonto ville det imidlertid bli opprettet en utsatt skattefordel. Denne kontoen vil representere den fremtidige økonomiske fordelen som forventes å bli mottatt fordi inntektsskattene som ble belastet var i overkant basert på GAAP-inntekter.
Viktige takeaways
- Utsatt skatt er et resultat av forskjellen i inntektsføring mellom skattelovgivningen (dvs. skattemyndighetene) og regnskapsmetoder (dvs. GAAP). Utsatt inntektsskatt dukker opp som en forpliktelse i balansen. Forskjellen i avskrivningsmetoder brukt av IRS og GAAP er den vanligste årsaken til utsatt inntektsskatt. Utsatt inntektsskatt kan klassifiseres som enten kortsiktig eller langsiktig gjeld.
Eksempler på utsatt inntekt
Den vanligste situasjonen som genererer utsatt skatteplikt er fra forskjeller i avskrivningsmetoder. GAAP-retningslinjer lar bedrifter velge mellom flere avskrivningspraksis. IRS krever imidlertid bruk av avskrivningsmetode som er forskjellig fra alle tilgjengelige GAAP-metoder.
Av denne grunn er avskrivningsbeløpet som er registrert i en finansregnskap vanligvis annerledes enn beregningene som er funnet på et selskaps selvangivelse. Over eiendelens levetid endres verdien på avskrivningene i begge områdene. Ved utløpet av eiendelens levetid eksisterer det ingen utsatt skatteforpliktelse, da den totale avskrivningen mellom de to metodene er lik.
