Hva er kapitalkostnadsgodtgjørelse?
Kapitalkostnadsgodtgjørelse (CCA) er et årlig fradrag i den kanadiske skattekoden som kan kreves på avskrivbare eiendeler når du beregner skattepliktig inntekt under paraplyen i inntektsskatteloven. Påkrevd som en prosentandel av eiendelens kostnad i flere år, er CCA vanligvis tillatt for kjøp som forventes å vare i flere år, for eksempel bygninger. Fradraget er imidlertid ikke tillatt i sin helhet på et eneste år; snarere er hele kostnadene fordelt over flere år på selvangivelsen.
Viktige takeaways
- Når de beregner skattepliktig inntekt, kan skattytere kreve årlige fradrag på avskrivbare eiendeler gjennom kapitalkostnadsgodtgjørelse. CCA er tillatt når kjøp forventes å vare i flere år, for eksempel utstyr og maskiner. Virksomheter kan kreve fra null til det maksimale mengde CCA i et gitt år, og overfører beløp mindre enn det maksimale å kreve for det neste året. Land regnes ikke som et kvalifisert fradrag for CCA. Det er andre viktige unntak også. For visse kjøp kan hele verdien trekkes fra det første året i stedet for å måtte spre den ut over mange år.
CCA-status gis ikke for alle forretningsfordeler. Det er en viktig liste over unntak som må vurderes når du beregner om en virksomhet er kvalifisert for CCA. Noen unntak inkluderer land, eiendommer som er oppført i skattebetalernes inventar, eiendommer som ble kjøpt uten hensikt å produsere inntekter, og kunstverk kjøpt etter 12. november 1981. Fradraget er heller ikke tillatt å bruke på uholdbare varer som forretningsrekvisita.
CCA beregnes også ved å vurdere uprioriterte kapitalkostnader. Dette inkluderer advokatutgifter, regnskapsmessige gebyrer eller ingeniørkostnader som skattebetaleren har på seg for kjøpet av eiendommen. Det faktorer også i arbeidet, overhead og materialer skattyter brukte ved konstruksjon av eiendommen.
Under fradrag for kapitalkostnadsgodtgjørelse, kvalifiserer bygninger for forskjellige prosentandeler av fradrag, avhengig av hvilket år de ble kjøpt. Noen vil kanskje bare kvalifisere for en sats på 4%, mens andre har 5%.
Typer kapitalkostnadsgodtgjørelse (CCA)
Canada Revenue Agency fastsetter minst 19 klasser av årlige priser som CCA kan kreves for, varierende etter type eiendel. Eiendom har noen av de laveste prisene, fra 4% til 10%, avhengig av når det ble anskaffet og byggematerialene. Som eiendeler som raskt svekkes, har datamaskiner, systemprogramvare og motorkjøretøy høye CCA-rater, mellom 30% og 50%.
Noen få kategorier av verktøy, arbeidsuniformer og dataprogramvare kan påstås med 100% - det vil si at full verdi kan kreves i det første kvalifiserte året for CCA. Men mange av disse kategoriene pålegger kjøpesummen for varen dollargrenser. For eksempel kvalifiserer medisinske eller tannlegeinstrumenter for 100 prosent helårsregelen, men bare hvis de ble kjøpt for under 500 dollar. For mange av eiendelene varierer prosentandelen som kan kreves, avhengig av hvilket år varene var kjøpt.
Spesielle hensyn
En virksomhet trenger ikke kreve maksimalt tillatt beløp på CCA i et gitt år, men kan i stedet kreve et beløp fra null til maksimum. Ethvert beløp som er mindre enn det maksimale vil bli overført til neste år og vil være tilgjengelig for å kreve.
CCA er et nyttig skattereduksjonsverktøy å bruke, delvis på grunn av fleksibiliteten som høyesterett i Canada har håndtert tvister om krav fra Canada Revenue Agency tidligere. Det har grønne opplyste fradrag i tilfeller der eiendommen som er avhørt i kravet tvisten ikke var holdt på lenge.
I batteribransjen står CCA for Cold Cranking Amps, som er en rangering som brukes for å beskrive et batteris evner til å starte en motor i kalde temperaturer. Spesielt er en CCA antallet forsterkere som et 12-volts batteri leverer ved 0 ° C i 30 sekunder. Imidlertid må CCA ha minst 7, 2 volt.
