Renter for virksomhetsrenter er kostnadene for renter som belastes for forretningslån som brukes til å opprettholde driften. Renteutgifter til virksomheten kan være fradragsberettiget som en ordinær virksomhetskostnad for visse virksomheter. Generelt for at lånets renter skal være fradragsberettigede, må lånet brukes til å enten kjøpe eiendeler til virksomheten eller betale for forretningsutgifter. Hvis noe av lånets størrelse brukes til ikke-forretningsmessige formål, må beløpet for egenandel på lånet reduseres forholdsmessig.
Å bryte ned forretningsutgifter
Forretningsutgifter må trekkes fra på riktig skatteform som samsvarer med virksomheten som utgiftene ble foretatt for. Skattytere som pådrar seg forretningsutgifter kan ikke trekke denne utgiften på avkastningen. Virksomheten må refundere skattyteren og deretter trekke godtgjørelsen ved selskapsavkastningen.
fradrag
I USA ga 2017-passasjen av skattelettelser og stillingsloven flere bestemmelser som reduserer skattebyrden for virksomheter. Blant de viktigste endringene er en reduksjon i selskapsskattesatsen til 21% fra 35%, samt et nytt 20% fradrag på kvalifiserte forretningsinntekter. For å oppveie kuttene, la Kongressen nye begrensninger i mengden av interesse som ville være fradragsberettiget for visse typer virksomheter.
Før 2018 kunne skattebetalere trekke forretningsinteresser med noen sjeldne unntak. Med endring av skattelettelser og stillingslover er fradraget for netto forretningsinteresser nå begrenset til 30% av en skattyteres justerte skattepliktige inntekt. Fradragsbegrensningen for skattepliktig inntekt tar ikke hensyn til renter og inntekter i virksomheten, netto driftstap, inntekter som ikke er forretningsvirksomhet (som gevinster fra eiendeler som ble holdt som investeringer) og avskrivninger, amortiseringer eller uttømming. Begrensningen gjelder ikke for renter opptjent fra investeringer. Fradraget for avskrivninger, amortiseringer eller uttømming gjelder bare gjennom 2021, slik at virksomheter som er kapitalintensive kan forvente høyere skatteregninger i 2022.
For mer informasjon, se Internal Revenue Service (IRS) veiledning om begrensninger for forretningsrenteutgifter i varsel 2018-28.
Små bedrifter
Den nevnte fradragsberettigelsen gjelder ikke for noen få typer enheter, for eksempel små bedrifter, gårdsbruk, eiendomsinvesteringsselskaper og visse verktøy. I dette tilfellet beskrives en "liten virksomhet" som et selskap med gjennomsnittlig årlig bruttoinntekt på 25 millioner dollar eller mindre over en etterfølgende treårsperiode. Det treårige tilbakeblikket sikrer at selskaper ikke kan brytes opp for å komme inn under terskelen på 25 millioner dollar.
