Med spredning av online- og rabattmegling, handler folk aksjemarkedet i stadig større antall. Som privatperson eller eneeier kan imidlertid ikke handelsmenn dra fordel av de mange skattemessige fordeler og eiendomsbeskyttelsesstrategier som er tilgjengelige for selskapene. Å handle markedet kan være en måte å tjene ekstra inntekter, eller til og med en heltid. Som enhver virksomhet er inntektene som genereres fra handel skattepliktig og kan skape betydelige skatteforpliktelser for den vellykkede næringsdrivende.
Enkeltpersoner kan handle som enkeltpersoner eller enkeltpersonforetak, kvalifisere for handelsmannsstatus, eller handle gjennom en virksomhetsenhet. For den aktive næringsdrivende vil ofte skape en lovlig handelsvirksomhet gi den beste skattemessige behandlingen og eiendomsbeskyttelsen.
Skatteproblemer for handelsmenn
I følge IRS er handel ikke en forretningsaktivitet. Faktisk regnes alle inntekter fra handel som ufortjent eller passiv inntekt. Antakelsen er at enkeltpersoner er investorer og all handelsvirksomhet utføres for langsiktig kapitalakkumulering og ikke for å betale kortsiktig gjeld. Av denne grunn, med mindre en person kan kvalifisere seg for handelsmannsstatus, vil han eller hun bli behandlet som alle andre skatteregistrerende personer.
Inntekter fra handel kan ikke reduseres ved å bidra til en IRA eller pensjon. Den eneste fordelen ved å bli betraktet som en passiv næringsdrivende er at inntektene som stammer fra handel ikke er pålagt ekstra skatter på selvstendig næringsdrivende. Etter dette er trekk de samme som normalt gis til W-2-lønnstakere, som vanligvis er begrenset til pantelenter, eiendomsskatt og veldedige fradrag. Beløpene for de fleste fradrag er begrenset til en prosentandel av justert bruttoinntekt. Fordi handel ikke anses som en forretningsaktivitet, er alle utgifter som er nødvendige for å handle, ekskludert som fradrag. For de fleste aktive næringsdrivende kan kostnadene til nødvendigheter som utdanning, en handelsplattform, programvare, internettilgang, datamaskiner og lignende være betydelige.
For de fleste næringsdrivende er det største skatteproblemet de møter er fradrag for handelstap begrenset til gevinster. Etter det kan bare $ 3000 trekkes fra ordinær inntekt. I et år hvor netto kapitaltap overstiger 3000 dollar, kan enkeltpersoner bare føre frem 3000 dollar av det tapet per år mot fremtidig inntekt.
Skattemiddel
For å unngå en slik skattebehandling prøver noen aktive handelsmenn å kvalifisere seg for handelsmannsstatus. Den kvalifiserte næringsdrivende har lov til å sende inn et skjema C og trekke fra ordinære og nødvendige forretningsutgifter, som kan inkludere utdanning, underholdning, marginrenter og andre handelsrelaterte utgifter. Kvalifiserte handelsmenn kan også ta fradrag for seksjon 179 og avskrive opp til $ 19.000 i året for utstyr som brukes i handelsaktiviteter. Endelig kan en kvalifisert næringsdrivende velge et paragraf 475 (f) eller markeringen for å markedsføre (MTM) valg.
Siden slutten av 1990-tallet har markedsføring av regnskap gjort det mulig for næringsdrivende å endre kapitalgevinst og tap til ordinær inntekt og tap. På årets siste dag antas alle posisjoner å bli solgt til markedsverdi og beregnet en hypotetisk gevinst eller tap. For året etter beregnes grunnlaget for hver av disse stillingene ved å anta at de også ble kjøpt til markedsverdi. De hypotetiske gevinstene og tapene ved årets slutt legges til faktiske gevinster og tap for skatteformål.
Fordi gevinster og tap regnes som alminnelig inntekt under MTM, blir alle tap trukket fra det året de oppstår. Under MTM er ikke handelsmenn bundet av begrensningen på netto tap på 3000 dollar, og kan trekke fra alle tapene i året de oppstår, noe som gir maksimal skattelette i inneværende år. Noen næringsdrivende vil også velge MTM for å unngå 30-dagers vaskesalgsregelen, som diskvalifiserer tapsfradrag for "vesentlig identiske" verdipapirer som er kjøpt innen 30 dager før eller etter et salg.
Hvordan skattemyndighetene definerer en handelsmann
I IRS-publikasjon 550 og Inntektsprosedyre 99-17 har IRS satt opp generelle retningslinjer som gir veiledning om aktiviteter som kvalifiserer handel som virksomhet. For å være engasjert i en virksomhet som handelsmann i verdipapirer, må en person handle på heltid og få mesteparten av inntekten sin gjennom dagshandel. I følge IRS er en næringsdrivende en som handler betydelig og kontinuerlig for å tjene på kortvarige svingninger i sikkerhetspriser.
Næringsdrivende er enkeltpersoner som gjør flere handler daglig for å tjene på svingninger i løpet av dagen og gjør det kontinuerlig gjennom året. De bruker en betydelig mengde tid på å dokumentere og undersøke handler og strategier og påfører seg en betydelig mengde utgifter for å drive sin virksomhet. Selv om det ikke er spesielt påkrevd, vil de fleste kvalifiserte handelsmenn åpne og stenge flere handler daglig og holde sine stillinger i mindre enn 30 dager.
For aktive handelsmenn er fordelene ved å kvalifisere seg åpenbare, men disse retningslinjene er åpne for tolkning av skattemyndighetene og domstolene. Bare en liten prosentandel kvalifiserer, til og med noen hvis eneste inntekt kommer fra handel.
En juridisk handelsvirksomhet
Den eneste måten å sikre at du får den samme skattemessige behandlingen som en kvalifisert næringsdrivende, er å opprette en egen bedriftsenhet å handle gjennom. Ved å opprette et aksjeselskap (LLC) eller et begrenset partnerskap, kan du motta samme skattemessige behandling som en kvalifisert næringsdrivende uten å måtte kvalifisere deg. Den juridiske enheten får vanligvis mindre kontroll av skattemyndighetene fordi antakelsen er at ingen ville gått gjennom problemer og bekostning av å danne enheten med mindre de var forpliktet til å handle som et forretningsforetak. Det er ekstremt vanskelig for enkeltpersoner å endre valg, for eksempel MTM, når det først er valgt. Hvis det er en fordel å endre regnskapsmetoder eller den juridiske strukturen, kan selskapet ganske enkelt oppløses og omformes deretter.
Mer suksess tilsvarer flere enheter
For svært vellykkede handelsmenn vil noen rådgivere foreslå strukturer som inkluderer flere enheter for å maksimere skatte- og beskyttelsesfordelene. Selv om den faktiske strukturen bestemmes av individets økonomiske mål, inkluderer den vanligvis et C-selskap, som eksisterer som den generelle partneren eller administrerende medlem av flere aksjeselskaper. På denne måten kan ekstrainntekter overføres til foretaket (vanligvis opptil 30% av omsetningen) gjennom et inngått administrasjonsgebyr for å dra nytte av de tilgjengelige ekstra skattestrategiene.
For å finansiere collegeutgifter eller for å gi barn penger skattefritt, kan familiemedlemmer for eksempel bli ansatte. Selskapet kan da dra nytte av egenandelslønn og utgifter til utdanning, mens de bygger kontoer for sosial sikkerhet og Medicare. Medisinske refusjonsplaner kan lages for å finansiere alle typer valgfri helsehjelp og medisinsk forsikringspremie. Pensjonskontoer som IRA og 401 (k) kan overføres til en 401a, et ERISA pensjonskasse som tillater bidrag på opptil 49 000 dollar per år og aldri kan angripes av kreditorer eller gjennom et lovlig krav. Fordi selskapet betaler skatt på nettoinntekt, er målet å betale så mange utgifter som mulig med pre-dollar og minimere skattepliktig inntekt.
Denne typen virksomhetsstrukturer gir også utmerket eiendomsbeskyttelse fordi den skiller virksomheten fra den enkelte. Langsiktige eiendeler kan holdes av andre aksjeselskaper som kan bruke regnskapsmetoder som er bedre egnet for investeringer. Alle eiendeler er beskyttet mot kreditorer og den enkeltes rettslige forpliktelser fordi de eies av separate juridiske personer. Mengden juridisk beskyttelse bestemmes av statlig lov. Mange rådgivere foreslår å danne disse enhetene i stater som ikke tillater piercing av den juridiske strukturen. De fleste foretrekker Nevada på grunn av mangel på selskapsomsettelsesavgift, fleksibilitet til å endre ordrer som eneste botemiddel fra kreditorer, anonymiteten av ikke å måtte oppgi aksjeeiere og nominering av bedriftsoffiserer.
Konklusjon
Selv om handel gjennom en sammensatt juridisk struktur har åpenbare fordeler, kan det også gi en betydelig mengde kompleksitet til ens personlige forhold. For handelsmenn som har vært konsekvent lønnsomme, men som ikke kan eller ikke vil kvalifisere seg for handelsmannsstatus, er handel gjennom en enkel virksomhet viktig. Hvis du ønsker å sette opp et pensjonsfond for å utsette skatter, betale lønn til kjære eller hente inn betydelige medisinske utgifter skattefritt, er den ekstra kompleksiteten en anstendig avveining for å oppnå fordelene med en sammensatt struktur. Uansett, for å få den beste skattemessige behandlingen og rettsbeskyttelsen, snakk med rådgivere som forstår dannelsen og driften av disse enhetene for handelsmenn.
