Generelt sett angår 5-årsregelen uttak av midler fra en IRA. Imidlertid eksisterer faktisk flere forskjellige typer femårsregler. To gjelder spesielt for Roth IRAs: en ventetid før midler kan tas ut. En annen vedrører fordelingsplanen for midler fra arvede IRA-er, enten Roth eller tradisjonelle.
Viktige takeaways
- 5-års-regelen omhandler uttak fra IRAs.Et sett med 5-årige regler gjelder for Roth IRA-er, som dikterer en ventetid før inntekter eller konverterte midler kan tas ut av kontoen. En annen 5-års-regel gjelder for arvede IRA-er, begge tradisjonelle og Roths. Det gir mandat til at ikke-ekteskapsmottakere tar utdelinger på en femårsplan.
Grunnleggende om 5-års regel for Roth IRAs
Inntjening
Bidrag til en Roth IRA kan når som helst distribueres til den opprinnelige kontoinnehaveren. For å ta ut inntekter fra Roth uten å skylde skatter eller bøter, må du imidlertid være 59½ år gammel og kontoen må være 5 år gammel. Selv om du allerede er 59½, må du ha etablert og hatt Roth i minst fem år. Det er i et nøtteskall 5-års regelen for Roths.
5-årsregelen begrenser bare når du kan ta ut inntektene fra din Roth IRA . Det betyr renter, utbytte, kapitalgevinster og andre inntekter Roth-investeringene dine har samlet. (Bidragene er ikke begrenset fordi de kom fra pengene dine etter skatt - du fikk ikke fradrag da du satte dem inn i din Roth. Derfor sier IRS, kan du trekke inn bidragene dine når som helst og når som helst du ønsker, uten straff eller skatt.)
Den 5-årige klokken begynner å tikke med ditt første bidrag til en hvilken som helst Roth IRA - ikke nødvendigvis den du tar ut midler fra. Klokkeregelen gjelder også konverteringer fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA.
konverteringer
Den andre 5-årsregelen avgjør om fordelingen av hovedstolen fra konvertering av en tradisjonell IRA til en Roth IRA er strafffri. (Du betaler skatt ved konvertering.)
Hver konvertering har sin egen 5-årsperiode, men IRS-regler fastsetter at de eldste konverteringene trekkes først. Rekkefølgen for uttak for Roth IRAs er bidrag først, etterfulgt av konverteringer og deretter inntjening.
Bryter 5-års regelen
Grunnleggende om 5-års-regelen for arvede IRA-er
Femårsregelen gjelder et av flere alternativer som mottakerne har når det gjelder å ta ut distribusjon fra en arvet IRA. Enten det er en tradisjonell IRA eller en Roth IRA, er arvinger pålagt å ta årlige tildelinger fra kontoen, kjent som nødvendige minimumsfordelinger.
Hvis eieren allerede hadde begynt å motta nødvendige minimumsfordelinger (RMDer) ved dødsfallet, må mottakeren fortsette å motta distribusjonene som beregnet eller sende inn en ny tidsplan basert på sin egen forventede levetid. Hvis eieren ennå ikke hadde valgt en RMD-plan eller ikke hadde fylt 72 år (alderen da RMD-er starter fra og med år 2020), har mottakeren av IRA et fem-års vindu for å ta ut midlene, som deretter vil være inntektspliktige skatter.
Denne regelen gjelder ikke-ekteskapsmottakere. Ektefeller har mer fleksibilitet; de kan overføre den eksisterende IRA til deres navn og utsette distribusjoner til de når RMD-alder.
En SEP-IRA og en enkel IRA er klassifisert som en tradisjonell IRA når de blir arvet. Roth IRAs vil forbli Roth IRAs.
Femårsregelen gir mottakerne et vindu av muligheter når de kan ta ut midler uten skatt. Innen 31. desember femte år, slutten av femårsvinduet, må mottakeren ha fjernet alle midlene fra den arvede kontoen.
5-års regel for tradisjonelle IRA-er
Under 5-års regelen vil mottakeren ikke møte den vanlige 10% tilbaketrekningsstraffen ved noen distribusjon, selv om du gjør det før de er 59½. Inntektsskatt vil imidlertid være på grunn av midlene, ved mottakers ordinære skattesats.
Den nye eieren av IRA kan rulle alle midlene til en annen konto under deres navn eller utbetale det i en engangsbeløp, eller gjøre en kombinasjon. I løpet av det 5-årige vinduet kan mottakere fortsette å bidra til den arvede IRA-kontoen. Når de fem årene er oppe, vil mottakeren imidlertid måtte trekke alle eiendeler.
5-års regel for Roth IRAs
Roth IRA er også underlagt en fem års arveregel. Mottakeren må avvikle hele verdien av den arvede IRA innen 31. desember året som inneholder femårsdagen for eierens død.
Det er spesielt ikke nødvendig med RMD i løpet av femårsperioden. For eksempel dør Ron i 2021 og overlater sin Roth IRA til datteren Ramona. Hvis hun velger den fem-årige utbetalingen, må hun distribuere alle eiendeler innen 31. desember 2024.
Hvis mottakeren tar utdelinger fra en arvet Roth IRA som har eksistert i lenger enn fem år, vil alle distribusjoner være skattefrie. Videre kan den skattefrie fordelingen bestå av inntekter eller hovedstol. For mottakere av et fond som ikke har oppfylt det femårsmerket, er uttak av inntekter skattepliktig, men hovedstolen er ubeskattet.
Et eksempel
La oss for eksempel si at den opprinnelige IRA-kontoinnehaveren døde før fylte 70½ år, men bare hadde opprettet kontoen for tre år siden. I dette scenariet ville mottakeren måtte vente i to år til før de kunne trekke inn inntekter på Roth IRA-investeringene uten å pådra seg skatt. Denne bestemmelsen kan reise noen alvorlige problemer fordi alle eiendeler under femårsregelen må fjernes fra en arvelig IRA innen fem år etter den opprinnelige kontoinnehaverens død.
Mottakere må utforske alle alternativene de har når det gjelder å ta ut distribusjoner fra en arvet Roth IRA og velge det som passer best for deres situasjon. I eksemplet over kan mottakeren ønske å velge fordelinger basert på forventet levealder i stedet for å bruke 5-årsplanen.
Begrunnelsen for femårsregelen
Roth IRA er en type pensjonskonto. Å bruke dem til noe annet enn å spare og investere for pensjonering har en tendens til å beseire deres formål. Å innføre en regel om at investorer måtte vente minst fem år før de tok ut inntektene sine, forsterker prinsippet om at Roth IRAs er designet for langsiktig investering og ikke bør betraktes som en sparekonto med fordeler - den sexy skattefrie veksten. Lovgiverne som grunnla Roth mente at fem års ventetid ville bidra til å avskrekke folk fra å misbruke den.
Når det gjelder arvelige IRA-er, er femårsplanen et slags kompromiss fra skattemyndighetene. Den forstår at IRA-er ikke ville være veldig populære hvis de ikke kunne testamenteres. hvis du gir dem videre, skapte det en skattebyrde for mottakerne. Samtidig var ikke disse arvingene de som finansierte kontoen, og skattemyndighetene vil ikke gå glipp av noen skatteinntekter den skylder, spesielt ikke for de tradisjonelle IRA-ene. Derfor er mandatet om at midler skal trekkes ut, enten i henhold til femårsplanen eller en basert på mottakers levealder.
