Som de mest brukte og velkjente pensjonsspareplanene i USA, var 401 (k) planer hjernen til fordelskonsulenten Ted Benna. I 1980 la Benna merke til at reglene fastsatt i inntektsloven fra 1978 gjorde det mulig for arbeidsgivere å opprette enkle, skattemessige fordelte sparekontoer for sine ansatte.
Historie
Begrepet "401 (k)" refererer til den interne inntektskodeksen 401 (k). Bestemmelsen gjør det mulig for ansatte å unngå beskatning på deler av inntekten hvis de velger å motta den som utsatt erstatning i stedet for som direkte lønn.
Imidlertid tillot den opprinnelige bestemmelsen ikke at en egen konto kunne bli satt opp og finansiert gjennom lønnsreduksjoner. Benna anmodet skattemyndighetene om å endre seksjon 401 (k), som ble skrevet som en del av inntektsloven, og i 1981 overholdt skattemyndighetene. I løpet av neste år begynte flere store selskaper å tilby nye 401 (k) planer til ansatte. Deltakere i 401 (k) planer kunne deretter bruke den utsatte inntekten til å gjøre investeringer uten å bli skattlagt på gevinster.
Disse nye kontoene ble raskt populære. I 1983 deltok mer enn 7 millioner ansatte i en 401 (k) plan. I 1991 hadde dette tallet nådd 48 millioner, og de samlede eiendelene til alle 401 (k) planer overgikk 1 billion dollar i 1996.
I 2001 vedtok den amerikanske kongressen loven om økonomisk vekst og skattelette forsoning, som åpnet for de såkalte "fangstbidragene" for deltakere 50 år og eldre. Loven tillot også selskaper å tilby Roth 401 (k) kontoer, som krever bidrag etter skatt, men gir fordelen av skattefri vekst og distribusjon.
Formål og bruk
Moderne 401 (k) planer var ikke en forsettlig utforming av den amerikanske regjeringen eller Internal Revenue Service. Faktisk prøvde den føderale regjeringen to ganger å ugyldiggjøre 401 (k) planer på slutten av 1980-tallet. Bekymringen var at skattemottakene skulle falle for raskt etter hvert som flere arbeidere finansierte pensjonsplanene sine.
Ansatte mottar to betydelige fordeler fra 401 (k) planer og andre skattefrie pensjonister: For det første er det den åpenbare skattefordelen. For det andre har ansatte en måte å beskytte pensjonssparingen mot å miste reell kjøpekraft gjennom inflasjon. På ulempen er 401 (k) planer mer risikable for ansatte enn ytelsesplaner, som er føderalt garantert.
Det er åpenbare fordeler for arbeidsgivere også. For eksempel har kostnadene ved å tilby pensjonsytelser gått betydelig ned. Små bedrifter drar særlig nytte av de nye innskuddsplanene; planen gjør det mulig for disse virksomhetene å tilby lignende fordelspakker til ansatte som de som finnes i større selskaper, og utjevner spillet.
Den føderale regjeringen oppfordrer til bruk av 401 (k) s og andre pensjonsplaner. Selv om skattemottakene avtar etter hvert som flere deltar, ender en befolkning som finansierer sin egen pensjon med å redusere de offentlige utgiftene til velferdsprogrammer for eldre.
