Inntektsskatter ble ikke alltid holdt tilbake fra folks lønnsjekk. Faktisk er tilbakeholdelse av inntektsskatt en relativt ny utvikling. Før 1943 ble skatt bare holdt tilbake i spurts når regjeringen trengte å skaffe ekstra inntekter.Denne artikkelen forklarer hvordan vi kom til det nåværende systemet som tar ut inntektsskatt ut av lønnsslippen din og hvordan denne forskuddstrekkprosessen fungerer.
Viktige takeaways
- Kildeskatt er inntektsskatt hentet fra lønn når en arbeidsgiver betaler en ansatt. Begynnelsen på kildeskatt går tilbake til 1862, da den ble brukt til å hjelpe til med å finansiere borgerkrigen. Skattebetalere pålegges bøter hvis mindre enn 90% av årlig inntektsskatt (forfaller i april) blir holdt tilbake i løpet av kalenderåret. Ansatte fyller ut IRS-skjema W-4 for å bestemme hvor mye arbeidsgiveren skal holde tilbake fra hver lønnsslipp. Å informere om kildebeholdning og sende W-4s på nytt etter behov kan hjelpe enkeltpersoner til å oppnå bedre personlig økonomi beslutninger.
Utviklingen av skattefradragssystemet
Skattefradrag skjedde først i 1862 under president Abraham Lincoln med det formål å hjelpe til med å finansiere borgerkrigen. Den føderale regjeringen implementerte også en mengde avgiftsskatter for samme formål. Men i 1872 skattefradrag avskaffet, men inntektsskatten ble opphevet helt.
Etter ratifiseringen av det 16. endringsforslaget i 1913 ble inntektsskatten permanent, men forskuddstrekklover ble opphevet i 1917 på grunn av utbredt kritikk. Det skyldes at innkreving av inntektsskatt fra arbeidstakere påførte arbeidsgivere en stor belastning ved å plassere dem i rollen som skatteoppkrever i tillegg til rollen som bedriftseier.
Denne gangen ville det bare være 18 år før skattefradrag ble gjenopptatt. Etter at lov om sosial trygghet ble vedtatt i 1935 ble arbeidsgiverne tilbakeholdt trygdeskatter. Denne endringen banet veien for at inntektsskatt ble holdt tilbake igjen i 1943 med Kongressens godkjenning av gjeldende skattebetalingslov. krigsutgifter ble brukt som begrunnelse for skattetildeling.
Som skribenten og intellektuelle Randolph Bourne en gang bemerket på begynnelsen av det 20. århundre, “Krig er statens helse.” Ikke bare skulle skatter tilbakeholdes igjen, men en massiv skatteforhøyelse ble vedtatt. Inntektsskatt gikk fra å være en skatt som bare ble betalt av noen få høye inntjenende amerikanere til en som ble betalt av både de rike og den vanlige mannen. Regjeringen var ikke sikker på at den med hell kunne samle inn de høyere skattene fra innbyggerne uten tilbakeholdelse ved kilden.
Systemet for forskuddstrekk fra 1943 ble delvis utviklet av den berømte økonomen Milton Friedman, som deretter jobbet for skatteforskningsavdelingen i statskassen. Mens han aldri ba om unnskyldning for sin rolle, uttrykte Friedman senere at han ønsket at det ikke hadde vært nødvendig å innføre tilbakeholdelse. Likevel har systemet holdt seg siden den gang, og noen av dagens pensjonister er de eneste som husker en tid før skatt forskuddstrekk.
Hvordan fungerer forskuddstrekk?
I de tidlige dagene av inntektsskatten, når det ikke var noen forskuddstrekk, betalte folk de fullstendige inntektsskatteregningene for året før en gang i året 15. mars, eller i kvartalsvise avdrag. Under dagens skattefradragssystem innkreves skatt kilden. Dette betyr at lønnstakere aldri ser pengene de skylder i skatt - de blir tatt av arbeidsgiverne deres ut av lønnsslippene og overført direkte til den føderale regjeringen.
Mengden inntektsskatt som holdes tilbake fra hver lønnsslipp avhenger av hvordan en ansatt fyller ut IRS-skjema W-4. Dette skjemaet sendes ikke til myndighetene - det brukes bare av arbeidstaker og arbeidsgiver for å bestemme hvor mye skatt du skal holde tilbake. Skjema W-4 inneholder et regneark som hjelper skattytere med å bestemme forskuddstrekket basert på antall jobber de har, sivilstand og pårørende.
Det spiller ingen rolle hvordan skjemaet fylles ut, så lenge det resulterer i at minst 90% av skatten til slutt i april blir holdt tilbake fra den ansattes lønnsjekker gjennom året. Hvis mindre enn 90% blir holdt tilbake, belastes skattebetalerne med forelegg og bøter.I henhold til gjeldende forskuddstrekksystem hver april, betaler folk enten resten av det de skylder, eller hvis for mye skatt er holdt tilbake, får de refusjon. Social Security og Medicare skatter holdes også tilbake fra hver lønnsslipp.
Med dagens system er det bare lønn som de ansatte tjener underlagt forskuddstrekk (for det meste). Det er imidlertid mange andre måter å tjene inntekter på. For eksempel er uavhengige entreprenører ikke gjenstand for forskuddstrekk, og heller ikke inntektene som investorer tjener. 90% -regelen gjelder fortsatt, men enkeltpersoner er ansvarlige for å beregne og betale tilbake sine egne skattebetalinger kvartalsvis.
For å sikre at du har et tilstrekkelig beløp på tilbakeholdt skatt, bruker du kildekalkulatoren på IRS-nettstedet, og send eventuelt en ny W-4 til arbeidsgiveren din for å endre forskuddstrekkbeløpet.
Et unntak fra denne regelen oppstår hvis en person blir gjenstand for tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering. Hvis en skattyter ikke har betalt skatt tidligere, eller navnet og personnummeret som rapporteres ikke stemmer overens, blir uavhengig entreprenør og investeringsinntekt (og noen andre uvanlige inntektskategorier) gjenstand for sikkerhetskopiering med 24% (fra 2019). Denne situasjonen er imidlertid sjelden fordi de fleste amerikanere er fritatt for å holde tilbake sikkerhetskopiering.
Det føderale forskuddstrekksystemet gir modellen som 41 stater bruker for å holde tilbake statlige inntektsskatter. Syv stater - Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming - har ikke statlig inntektsskatt. Noen stater bruker IRS-skjema W-4 (for eksempel Colorado), mens andre (for eksempel California) har egne kildeark.
Skjema W-4 gir ikke skattebetalerne en måte å faktisk se hvor mye inntekt som vil bli holdt tilbake fra hver lønnsslipp. En god måte å få et klart bilde av hvordan å kreve forskjellige antall unntak på skjema W-4 vil påvirke tilbakeholdelsen av inntektsskatten, er å bruke en online kalkulator.
Bunnlinjen
De fleste av oss tar skattefradragssystemet for gitt, men det er egentlig ikke gitt. Det har kommet og gått gjennom årene med regjeringens ønske om å finansiere dyre prosjekter og kriger, og som svar på skattebetalernes reaksjoner på systemet. Å forstå hvordan systemet fungerer kan hjelpe deg å ta informerte beslutninger om din personlige økonomi.
