Ytelsesbaserte pensjonsplaner er kvalifiserte pensjonsordninger som gir faste og forhåndsbestemte ytelser til plandeltakerne når de går av. Planene er populære blant ansatte som liker sikkerheten til faste ytelser når de går av med pensjon, men de har falt utenfor fordel hos arbeidsgivere, som nå favoriserer innskuddsplaner i deres sted, siden de ikke koster arbeidsgivere så mye penger.
Ikke desto mindre har ytelsesplaner ikke gått veien for dodoen. Og siden de kan være sammensatte, er det viktig å forstå reglene som er gitt av Internal Revenue Service (IRS) og den føderale skattekoden.
Viktige takeaways
- Ytelsesbaserte pensjonsplaner er finansiert av en arbeidsgiver fra et selskaps overskudd og krever vanligvis ikke ansattes bidrag. Beløpet til hver enkelt fordeler er vanligvis knyttet til lønn, alder og ansettelsesperiode hos et selskap. For å være kvalifisert for ytelser, må en ansatt ha en ansatt tidsperiode for selskapet som tilbyr planen. I de fleste tilfeller mottar en ansatt en fast ytelse hver måned frem til døden, når utbetalingene enten stopper eller tildeles et redusert beløp til arbeidstakerens ektefelle, avhengig av plan.
Hvordan en ytelsesbasert pensjonsplan fungerer
En ytelsesbasert pensjonsplan krever at en arbeidsgiver gir årlige bidrag til en ansattes pensjonskonto. Planadministratorer ansetter en aktuar for å beregne fremtidige fordeler som planen må betale en ansatt og beløpet som arbeidsgiveren må bidra med for å gi disse fordelene. De fremtidige fordelene tilsvarer generelt hvor lenge en ansatt har jobbet for selskapet og den ansattes lønn og alder. Vanligvis er det bare arbeidsgiver som bidrar til planen, men noen planer kan kreve en ansattes bidrag også.
For å få fordeler fra planen, må en ansatt vanligvis være i selskapet i et visst antall år. Denne nødvendige ansettelsesperioden er kjent som opptjeningsperioden. Ansatte som forlater et selskap før slutten av opptjeningsperioden, kan bare motta en del av fordelene. Når den ansatte når pensjonsalderen, som er definert i planen, får han eller hun vanligvis en livrente. Generelt mottar kontohaveren en betaling hver måned til de dør.
Selskaper kan ikke redusere ytelsesbeløp for ytelsesbaserte pensjonsordninger med tilbakevirkende kraft, men det betyr ikke at disse planene er beskyttet mot å mislykkes.
Eksempler på ytelsesbaserte pensjonsplaner
En type ytelsesplan kan betale en månedlig inntekt som tilsvarer 25% av den gjennomsnittlige månedlige kompensasjonen som en ansatt tjente i løpet av sin periode i selskapet. I henhold til denne planen vil en ansatt som i gjennomsnitt tjente $ 60.000 årlig motta $ 15.000 i årlige ytelser, eller $ 1.250 hver måned, begynnende ved pensjonsalderen (definert av planen) og slutte når den personen døde.
En annen type plan kan beregne fordelene basert på en ansattes tjeneste hos selskapet. I dette scenariet kan en arbeidstaker motta $ 100 per måned for hvert tjenesteår i selskapet. Noen som jobbet i 25 år ville motta 2500 dollar i måneden i pensjonsalderen.
Variasjoner på fordelene
Hver plan har sine egne regler for hvordan ansatte får ytelser. I en rett livrente, for eksempel, mottar en ansatt faste månedlige ytelser som begynner ved pensjonering og slutter når de dør. De overlevende mottar ingen ytterligere utbetalinger. I en kvalifisert livstidspensjon og en etterlatt mottar en ansatt faste månedlige utbetalinger til de dør, på hvilket tidspunkt den gjenlevende ektefellen fortsetter å motta fordeler som tilsvarer minst 50% av arbeidstakers ytelser til ektefellen dør.
Noen planer tilbyr en engangsbetaling, hvor en ansatt får hele verdien av planen på pensjoneringstidspunktet og ingen ytterligere utbetalinger blir utført til den ansatte eller de etterlatte. Uansett hvilken form fordelene tar, betaler ansatte skatter på dem, mens arbeidsgiveren får en skattepaus for å gi bidrag til planen.
Definerte fordeler kontra definerte bidragsplaner
I en innskuddsplan finansierer ansatte planen med egne penger og påtar seg risikoen ved å investere. Ytelsesplaner er derimot ikke avhengig av investeringsavkastning. Ansatte vet hvor mye de kan forvente ved pensjonen. Den føderale regjeringen forsikrer ikke innskuddsbaserte planer, i henhold til Pensjonsstønadsgaranti Corporation (PBGC), men de forsikrer for øyeblikket en prosentandel av ytelsesplaner.
Føderale skattekrav
Skattemyndighetene har laget regler og krav for arbeidsgivere for å etablere ytelsesplaner. Et selskap av alle størrelser kan sette opp en plan, men det må arkivere skjema 5500 med en plan B årlig. Videre må et selskap ansette en påmeldt aktuar for å bestemme planens finansieringsnivåer og signere plan B. I tillegg kan ikke selskaper retroaktivt redusere fordelene. Virksomheter som enten ikke gir minstebidrag til planene sine eller gir overskytende bidrag, må betale føderale avgifter. Skattemyndighetene bemerker også at ytelsesplaner vanligvis ikke kan foreta distribusjoner etter deltakere før fylte 62 år, men slike planer kan låne penger til deltakerne.
