Arbeidsgiveren din kan tilby deg muligheten til å utsette mottak av kompensasjon i tillegg til eller i stedet for en kvalifisert pensjon, for eksempel en 401 (k) -plan, gjennom en ikke-kvalifisert utsatt erstatning (NQDC) -plan. Hvis du har et slikt alternativ, må du forstå hvordan du blir beskattet før du samtykker til utsettelser.
Hvordan inntektsskatt fungerer på disse planene
Lønn, bonuser, provisjoner og annen skattepliktig kompensasjon du samtykker i å utsette i henhold til en NQDC-plan, beskattes ikke for deg det året du tjener det. (Utsettelsesbeløpet kan vises på skjemaet W-2, i boks 12 ved bruk av kode Y.) Du blir beskattet på kompensasjonen når du faktisk mottar den. Dette kan være når du går av med pensjon eller møter en annen utløsende hendelse som er tillatt under planen (f.eks. Funksjonshemming). Inntektsskatt tilbakeholdelse gjelder året for den faktiske utbetalingen. Eventuell betaling av den utsatte kompensasjonen rapporteres på en annen skjema W-2, selv om du ikke lenger er ansatt den gangen.
Du blir også beskattet "inntjeningen" du får på utsettelsene dine når slike beløp blir utbetalt til deg med utsatt erstatning. Dette er en fornuftig avkastning fastsatt av planen. Det kan for eksempel være en avkastning på en forhåndsbestemt faktisk investering (f.eks. Avkastningen på S&P-indeksen).
Når det skal betales kompensasjon på aksje og aksjeopsjoner, kommer spesielle skatteregler inn. Du blir normalt ikke beskattet på det tidspunktet du mottar denne eiendommen hvis eiendommen enten er overførbar eller ikke er utsatt for en betydelig risiko for forspilling. Dermed utgjør kompensasjon som er betalt i form av aksjer eller opsjoner som for øyeblikket ikke kan overføres eller utsatt for risiko for innspilling, utsatt erstatning. Faktisk blir du vanligvis ikke beskattet før aksjen eller opsjonene er dine for å overføre, selge, gi bort osv.
Du kan imidlertid velge å rapportere denne kompensasjonen umiddelbart (dette kalles valg av § 83 (b)). Hvis du gjør dette, kan du rapportere verdien av eiendommen som inntekt nå, med all fremtidig styrking som vokser til det som kan bli kapitalgevinster beskattet til gunstige skattesatser. (Hvis du ikke stiller til valg og eiendommen er skattepliktig når eiendommen er overførbar eller det ikke lenger er noen risiko for forspilling, kan verdien av den ha vokst betydelig og vil bli beskattet som alminnelig inntekt.) IRS har en utvalg valgform som kan brukes til å rapportere denne kompensasjonen for øyeblikket i stedet for å utsette den.
Tunge skattekonsekvenser for tidlig distribusjon
- Du blir beskattet umiddelbart på alle utsettelser som er gjort i henhold til planen, selv om du bare mottar en del.
Du skattlegges på renter (ett prosentpoeng høyere enn renten som er betalt for underbetalinger). Gjeldende rente på underbetalinger er 3%, så den skattepliktige renten vil være 4%.
Du blir utsatt for 20% straff ved utsettelse.
Social Security og Medicare skatter
FICA-skatter betales på kompensasjon når den er opptjent, selv om du velger å utsette den. Dette kan være gunstig på grunn av lønnsgrunnlaget for trygden. Ta dette eksemplet: Si i 2015 at kompensasjonen er $ 150 000 og du valgte et betimelig valg for å utsette $ 25 000. Inntektene som omfattes av Social Security-delen av FICA er på $ 118 500. Dermed er $ 31 500 for den totale kompensasjonen for året ikke underlagt Social Security-delen av FICA. Når den utsatte erstatningen er utbetalt, si ved pensjon, er det ingen ekstra FICA på det tidspunktet.
Bunnlinjen
Utsettelse av skatter er en betydelig besparelse på lang sikt. Hekkeregget ditt vokser uten å bli redusert for skatter, noe som gir deg større opptjening av inntekter. Imidlertid kommer regningsdagen når du begynner å innkassere den utsatte kompensasjonen. Hvis du vil utsette kompensasjon under arbeidsgivers NQDC-plan, må du være forberedt på skattekostnaden på det tidspunktet.
For nærmere lesing, se Hvordan ikke-kvalifiserte utsatte kompensasjonsplaner fungerer og ikke-kvalifiserte utsatte kompensasjonsplaner vs. 401 (k).
