DEFINISJON av skattepliktig spinoff
En skattepliktig spinoff er et salg av et datterselskap eller divisjon av et børsnotert selskap, som vil bli pålagt skatt på gevinstgevinst. For å kvalifisere som en skattepliktig transaksjon, må morselskapet avhende gjennom direkte salg av divisjonen eller eiendelene den inneholder. Overskuddet fra salget blir skattlagt som kapitalgevinster.
Å bryte ned skattepliktig spinoff
En spinoff oppstår når et morselskap skiller deler av sin virksomhet for å opprette et nytt forretningsdatterselskap og distribuerer aksjer i den nye enheten til de nåværende aksjonærene. Datterselskapet vil bli helt uavhengig av morselskapet og operere helt på egen hånd. Hvis et morselskap deler ut aksjen i datterselskapet til sine aksjonærer, er utdelingen generelt skattepliktig til aksjonæren som utbytte. I dette tilfellet blir alminnelig inntektsskatt lik virkelig markedsverdi på mottatt aksje pålagt investorer. I tillegg beskattes morselskapet av den innebygde gevinsten (beløpet eiendelen har verdsatt) i aksjen i datterselskapet. Skatten i dette tilfellet er en kapitalgevinstskatt som tilsvarer virkelig markedsverdi på de distribuerte aksjene fratrukket morselskapets indre basis i aksjen. Når kontanter mottas i stedet for brøkdeler i spinoff, er brøkandelene vanligvis skattepliktige for aksjonærene.
En skattepliktig spinoff vil bringe inn likvide midler til selskapet, vanligvis i form av kontanter. Ulempen med denne transaksjonen kommer fra nedgangen i inntekter fra kapitalgevinstskatten. Hvis et morselskap ønsker å unngå en beskatning, kan de vurdere en skattefri spinoff. Avsnitt 355 i Internal Revenue Code (IRC) gir fritak for å beskatte transaksjoner fra spinoffs, slik at et selskap kan spinne av eller distribuere aksjer i et datterselskap i en transaksjon som er skattefri for både aksjonærer og morselskapet.
Det er typisk to måter et selskap kan foreta en skattefri spinoff av en forretningsenhet. For det første kan et selskap velge å ganske enkelt dele ut de nye aksjene (eller minst 80%) av divisjonen til eksisterende aksjonærer på pro rata basis. Den andre måten et selskap kan unngå kapitalgevinster ved salg av er ved å gi nåværende aksjonærer muligheten til å bytte aksjer i morselskapet for en lik aksjeposisjon i det spunne selskapet eller å opprettholde sin eksisterende aksjeposisjon i morselskapet. Dette betyr at aksjonærene står fritt til å velge hvilket selskap de mener tilbyr den beste potensielle avkastningen (ROI) fremover.
