Beboere og utenlandsboende romvesener møter et litt annet sett med regler når de innleverer skatten enn de som er statsborgere i USA. Faktisk kan filere som ikke er statsborgere unntas fra å oppgi visse typer inntekter, avhengig av omstendighetene deres. Denne artikkelen undersøker definisjonen og skattemessig behandling av disse filerne. (Gjør deg klar til å arkivere? Sjekk sjekklisten for den ultimate skattetid .)
TUTORIAL: Personlig inntektsskatteguide
Hvem er innbyggere og utenlandske romvesener?
Resident aliens er ikke-amerikanske statsborgere som har grønne kort, eller som har vært i landet i minst 183 dager over en treårsperiode inkludert inneværende år. Aliens som ikke er bosatt er de som er lovlig til stede i USA, men ikke har grønne kort, for eksempel turister.
Beskatning av utenlandske inntekter
Utenlandske romvesener er bare pålagt å betale inntektsskatt for inntekter som er opptjent eller på annen måte realiseres fra en amerikansk kilde, og trenger ikke å betale skatt for utenlandsk inntekt. For eksempel vil noen fra Tyskland som eier en virksomhet i Tyskland og en annen i USA bare beskattes på inntekten fra sistnevnte kilde. Den tyske virksomheten vil bli ignorert. Investeringsinntekter realisert i USA som ikke kommer fra en amerikansk kilde, beskattes vanligvis med en sats på 30%, med mindre annet er angitt i traktaten. Ektefeller til utenlandske utlendinger kan også velge å kreve dem som forsørgere i noen tilfeller i stedet for å inngi felles retur. Utenlandske romvesener må også føre nøye poster for å vise kildene til alle inntektene sine, slik at skattemyndighetene tydelig kan se hva som skal beskattes og hva som er fritatt.
Beskatning av innbyggeres inntekt
I motsetning til utenlandske romvesener, beskattes beboere på alle former for inntekt, enten utenlandske eller innenlandske, inkludert utbetalinger mottatt fra en pensjon fra en utenlandsk regjering. Utenlandske innbyggere kan kreve utelukkelse av utenlandsk inntekt og / eller utenlandsk skattekreditt hvis de kvalifiserer. Imidlertid kan bosatte romvesener som jobber for en utenlandsk regjering i USA være i stand til å kreve dispensasjon for lønnen deres hvis USA har en gjensidig skatteavtale med den ansettende regjeringen.
Oppholdsprøven for innbyggere
Som nevnt tidligere bærer utlendinger uten grønt kort eller oppfyller oppholdstesten. Denne testen krever at den fremmede skattyteren er bosatt i USA i minst 31 dager i løpet av året, og må ha vært i USA i minst 183 dager de siste tre årene (inkludert inneværende år). Imidlertid teller bostedsprøven bare en oppholdsdag i USA som en hel oppholdsdag for formålet med denne testen for inneværende år. En oppholdsdag teller bare som en tredjedel av en oppholdsdag året før og en sjettedel av en dag året før. Derfor må det totale antall oppholdsdager de to foregående årene deles opp med enten tre eller seks før de blir totalt, og denne endelige totalen må være minst 183.
Unntak fra botest
Oppholdstesten inneholder mange unntak, som er listet opp nedenfor. Disse unntakene unntar faktisk en stor prosentandel av de juridiske romvesenene i USA fra å måtte rapportere skattepliktig inntekt.
- Pendler fra Canada / Mexico - De som pendler fra Canada eller Mexico til USA med jevne mellomrom kan ikke regne pendlingsdager som oppholdsdager i form av oppholdstesten. Skattehjem - Aliens som kan bevise at de hadde et skattehjem i et annet land i løpet av året og ikke var i USA på 183 dager i løpet av året, er vanligvis ikke pålagt å betale skatt i USA selv om de oppfyller den standardoppholdstest som er beskrevet ovenfor. I dette tilfellet regnes vanligvis et skattehjem for å være enten hovedstedet for virksomheten eller primærbolig for den aktuelle personen. De i denne kategorien er fritatt for amerikansk skatt, selv om de har bosted i landet. Aliens som ønsker å kreve dette unntaket, må sende inn skjema 8840 hos skattemyndighetene. (For mer, se Hvordan internasjonale skattesatser påvirker investeringene dine. ) Fritatt person - De som av visse årsaker må oppholde seg midlertidig i USA, kan kreve fritak for de brukte dagene ved å inngi skjema 8843. De som er kvalifisert for å kreve fritaket inkludere:
-Teachers
-Trainees
-Studenter
-Person relatert til en utenlandsk regjering - en med diplomatisk eller konsulær status eller er ansatt i en internasjonal organisasjon (eller er et nærmest familiemedlem av en av partene).
-Profesjonelle idrettsutøvere medisinsk unntak - Alle som ufrivillig blir varetektsfengslet i USA på grunn av medisinske årsaker, kan kreve medisinsk fritak. For eksempel kan en utenlandsk turist som lider av hjerteinfarkt mens han er i USA og er innlagt på sykehus i tre måneder, arkivere skjema 8843 og liste opp dagene som er brukt her av medisinske årsaker under denne fritaket. Unntak fra skattetraktat - Oppholdstesten overstyrer ingen definisjon av bosted som spesifisert i en skatteavtale. En traktat med et annet land kan fritas deg fra å bli klassifisert som innbygger selv om en fremmed på annen måte oppfyller oppholdstesten. (For relatert informasjon, se Ta en titt på skatteparadiser .)
Dobbel skattestatus
Aliens som mottar sine grønne kort i løpet av året, må sende inn en status med to statuser, fordi de blir ansett som utenlandsboende utenomjordiske før de fikk kortet sitt og innbyggerne romvesener etterpå. De i denne kategorien må inkludere en uttalelse som fordeler alle inntekter mottatt som innbygger kontra en ikke-bosatt.
Når romvesen forlater
Aliens som forlater USA over lengre tid, må få et samsvarsattest som sier at de har betalt sine amerikanske skatter. Ellers må en selvangivelse innleveres og betales ved avgangspunktet. De som drar, bør skaffe IRS-skjema 1040-C for å finne ut hva de må rapportere. De som er oppført som unntatte personer ovenfor, er på samme måte unntatt fra dette kravet.
Utlandskatt
Utlendinger og amerikanske statsborgere som forlater USA og gir fra seg statsborgerskapet, må betale utlandskatt for alle inntektene og eiendelene. Skattyterens eiendeler er markert til markedet og vurderes for beskatning dagen før utflytting.
Bunnlinjen
Informasjonen som er skissert utgjør bare en oppsummering av skattereglene som gjelder utlendinger som er bosatt og ikke-bosatt. Imidlertid kan disse reglene være ganske kompliserte i noen tilfeller, og reglene som en gitt skattyter til slutt faller under, kan avhenge av hans eller hennes spesifikke detaljer. For mer informasjon, ta kontakt med IRS-publikasjon 519 eller konsulter din skatterådgiver. (For relatert lesing, kan du også se på 10 mest skattesymboler som er oversett .)
