Hva er et avgiftsgrunnlag?
Et skattegrunnlag er et samlet beløp på eiendeler eller inntekter som kan skattlegges av en skattemyndighet, vanligvis av regjeringen. Den brukes til å beregne skatteforpliktelser. Dette kan være i forskjellige former, inkludert inntekt eller eiendom.
Skattegrunnlag
Forstå skattegrunnlaget
Et skattegrunnlag er definert som den totale verdien av eiendeler, eiendommer eller inntekter i et bestemt område eller jurisdiksjon.
For å beregne den totale skatteplikten, må du multiplisere skattegrunnlaget med skattesatsen:
- Skatteplikt = Skattegrunnlag x skattesats
Skattesatsen varierer avhengig av skattetype og skattegrunnlag totalt. Inntektsskatt, gaveskatt og eiendomsskatt beregnes ved å bruke en annen skattesatsplan.
Inntekt som skattegrunnlag
La oss ta personlig inntekt eller bedriftens inntekter som eksempel. I dette tilfellet er skattegrunnlaget det minste beløpet av årlig inntekt som kan skattlegges. Dette er skattepliktig inntekt. Inntektsskatt blir beregnet på både personlig inntekt og nettoinntekten generert av virksomheter.
Ved å bruke formelen over kan vi beregne en persons skatteplikt med noen tall ved å bruke et enkelt scenario. Si at Margaret tjente 10.000 dollar i fjor, og minimumsinntekten som var skattepliktig var $ 5000 til en skattesats på 10 prosent. Hennes totale skatteplikt ville være $ 500 - beregnet ved bruk av hennes skattegrunnlag multiplisert med hennes skattesats:
- 5000 dollar x 10% = 500 dollar
I det virkelige liv vil du bruke skjema 1040 for personlig inntekt. Avkastningen starter med totalinntekt og deretter trekkes fradrag og andre utgifter for å komme til justert bruttoinntekt (AGI). Spesifiserte fradrag og utgifter reduserer AGI for å beregne skattegrunnlaget, og de personlige skattesatsene er basert på den totale skattepliktige inntekten.
En individuell skattyteres skattegrunnlag kan endre seg som et resultat av den alternative minimumsskatten (AMT) beregningen. Under AMT kreves det at skattyter foretar justeringer i den innledende skatteberegningen slik at tilleggsposter legges til avkastningen og skattegrunnlaget og tilhørende skatteplikt øker begge. Som eksempel øker renter på noen skattefrie kommunale obligasjoner lagt til AMT-beregningen som skattepliktig obligasjonsinntekt. Hvis AMT genererer en høyere skatteplikt enn den første beregningen, betaler skattyter det høyere beløpet.
Factoring i kapitalgevinster
Skattyterne beskattes på realiserte gevinster når eiendeler (som eiendom eller investering) selges. Hvis en investor eier en eiendel og ikke selger den, har den investoren en urealisert kapitalgevinst, og det er ingen skattepliktig hendelse.
Anta at for eksempel en investor har en aksje i fem år og selger aksjene for en gevinst på 20.000 dollar. Siden aksjen ble holdt i mer enn ett år, regnes gevinsten som langsiktig og eventuelle kapitaltap reduserer gevinstens skattegrunnlag. Etter fratrekk av tap multipliseres skattegrunnlaget for kapitalgevinsten med skattemessige skattesatser.
Eksempler på skatterettsområder
I tillegg til å betale føderale skatter, blir skattebetalere vurdert skatt på statlig og lokalt nivå i flere forskjellige former. De fleste investorer blir vurdert inntektsskatt på statlig nivå, og huseiere betaler eiendomsskatt på lokalt nivå. Skattegrunnlaget for å eie eiendom er boligens eller bygningens vurderte verdsettelse. Statene vurderer også omsetningsavgift, som pålegges kommersielle transaksjoner. Skattegrunnlaget for omsetningsavgift er utsalgsprisen på varer kjøpt av forbrukeren.
