Hva er et suspendert tap?
Et suspendert tap er et kapitaltap som ikke kan realiseres i et gitt skatteår på grunn av passive aktivitetsbegrensninger. Disse tapene blir derfor "suspendert" til de kan nettes mot passiv inntekt i et fremtidig skatteår. Suspenderte tap påløper som følge av passiv virksomhet, og kan bare føres videre, kjent som en fremføring av kapitaltap.
Viktige takeaways
- Et suspendert tap er et kapitaltap påført i inneværende eller tidligere år, men som ikke er kvalifisert til å realiseres før et fremtidig år. Normalt sett er kapitaltap fradragsberettiget mot kapitalgevinster, eller i noen tilfeller mot alminnelig inntekt. En fremføring av underskudd er netto beløp på kapitaltap som er kvalifisert for fremføring til fremtidige skatteår.
Forstå suspenderte tap
Mens mange tap påført et gitt skatteår kan trekkes samme år som de oppstår, kan tap generert fra passiv virksomhet bare brukes til å oppveie inntekter eller gevinster generert fra andre passive aktiviteter. Disse reglene satt av Internal Revenue Service (IRS) er kjent som PAL-reglene (Passive Activity Loss). Investorer forhindres i å bruke tap som er pådratt av inntektsgivende aktiviteter der de ikke er vesentlig involvert for å motregne ordinær inntekt. Inntekter fra utleieeiendommer anses generelt som passive, selv om du vesentlig deltok i ledelsen av dem. Imidlertid, hvis du kvalifiserer deg som en eiendomsmegler, er ikke deltakelsen din klassifisert som passiv.
Passive tap er bare egenandel opp til mengden passiv inntekt. Når det passive tapet som er påført er mindre enn den genererte passive inntekten, kan det overskytende tapet bli suspendert og fremført på ubestemt tid til foretaket har nok passiv inntekt til å absorbere det suspenderte tapet eller til aktiviteten er avhendet. i overkant av passiv inntekt kalles et suspendert tap. For eksempel, hvis en skattyter har et passivt tap på $ 8000 og en passiv inntekt på $ 3.500, er hans suspenderte tap $ 4500.
En skattyter som disponerer hele sin interesse i en passiv virksomhet, kan trekke fra hele beløpet av det suspenderte tapet som er igjen for den aktiviteten på det tidspunktet. Etter eksemplet ovenfor, kan personen trekke hele $ 4500 hvis han overfører det suspenderte tapet i fem år, på hvilket tidspunkt han disponerer interessen sin for denne aktiviteten. Suspenderte tap som påløper som et resultat av disposisjonen av en passiv rente er underlagt en årlig kapitaltapgrense.
Suspenderte tap kan også brukes til å utligne inntekter realisert på et senere år som er generert fra vesentlig deltakelse i aktiviteten som opprinnelig ga tapet. I dette tilfellet er tap fra en aktivitet som en skattyter vesentlig deltar underlagt risikofyltreglene, ikke PAL-reglene. Hvis en skattyter for eksempel pådrar seg et $ 6000 suspensjonstap på ett år fra en passiv aktivitet og deretter vesentlig deltar i aktiviteten året etter og tjener $ 10.000, kan det suspenderte tapet brukes mot $ 6000 av den opptjente inntekten, og etterlate skattyteren med $ 4.000 av deklarbare inntekter for året.
