Innholdsfortegnelse
- Skjema 4562 Forklart
- Skjema 4562 del I
- Skjema 4562 del II
- Skjema 4562 del III
- Skjema 4562 del IV
- Skjema 4562 del V
- Skjema 4562 del VI
- Bunnlinjen
Skjema 4562 Forklart
Avskrivninger er avskrivninger for kostnadene ved anskaffelse av ulike eiendeler eller påløp av visse utgifter som brukes i virksomhet eller til investeringsformål (for eksempel en utleier med utleiebygg). Høres enkelt ut, men det er mange forhold og krav, spesielle valg, spesiell terminologi (ikke alle kan defineres her) og andre regler som kompliserer temaet. Følgende er en trinnvis tilnærming til å fylle ut skjemaet under de vanligste omstendighetene.
Skjema 4562 del I
Denne delen av skjemaet brukes til å velge utgifter til materiell eiendom, programvare utenfor hyllen og visse typer eiendommer (f.eks. Et drivhus) som ble tatt i bruk i 2017 (kalt fradrag for § 179). Maksimumsbeløpet for dette fradraget er $ 510 000 for maskiner og utstyr (eller $ 250 000 for kvalifiserte leie-, detaljhandels- og restaurantforbedringer).
Uavhengig av fradragsbeløp, må du bruke begrensningen som begrenser fradraget til § 179 til omfanget av virksomhetsfortjenesten (kalt "skattepliktig inntekt" uten hensyn til visse fradrag) for året. Begrensningen - din netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende for eneeiere eller netto fortjeneste for andre virksomheter - legges inn på linje 11. Hvis du fikk noe fradrag i § 179 som ikke ble tillatt i fjor på grunn av denne inntektsbegrensningen, blir overføringen ført på linje 10; hvis noen del av årets fradrag ikke kan brukes på grunn av begrensningen (og blir overført til 2018), må du oppgi det på linje 13.
Merk : Du trenger ikke å bruke fradraget § 179; du kan i stedet avskrive eiendommen over antall år som gjelder for typen eiendom som er involvert (et alternativ som er fornuftig hvis du tror at fremtidig avskrivning vil spare deg for mer skatt). Du kan velge å bruke fradraget § 179 for en del av kostnadene for eiendommen ved å legge inn den "valgte kostnaden" på linje 6 (c).
Skjema 4562 del II
Denne delen av skjemaet brukes til et spesielt avskrivningsgodtgjørelse (også kalt “bonusavskrivning”), som er et godtgjørelse på 50% som kreves året som kvalifisert eiendom settes i bruk. Visse eiendommer ervervet etter 27. september 2017, er kvalifisert for 100% fradrag, selv om du ikke trenger å ta den. Merk: Fra begynnelsen av 2018 hadde ikke kongressen vedtatt lovgivning om de utgåtte bestemmelsene knyttet til avskrivninger.
Ikke fullfør denne delen for:
- Eiendom som ikke er "kvalifisert eiendom." Bare ny eiendom, og ikke pre -eid eiendom, er kvalifisert. "Notert eiendom", som er definert senere (i del V).
Bonusavskrivning gjelder automatisk for en kvalifisert eiendom med mindre du bestemmer deg for ikke å ta den. Valg av bonusavskrivning gjøres ved å legge ved en uttalelse til avkastningen som indikerer eiendom som du ikke vil bruke denne spesielle avskrivningen for. Merk: Dette valget kan ikke trekkes tilbake uten IRS-samtykke, så pass på at du vil velge bort.
Bonusavskrivninger kan kombineres med fradrag for § 179. Som med rekkefølgen på skjema 4562, tas fradraget til § 179 først, deretter avskrivning på bonus. Hvis det fortsatt er noen kostnader som ikke er trukket helt, kan det også kreves vanlig avskrivning (i del III).
Skjema 4562 del III
Denne delen er for grunnleggende avskrivninger (annet enn avskrivninger for børsnoterte eiendommer, som er lagt inn i del V) under det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) som ble opprettet i 1986 og fortsetter å gjelde i dag. En enkelt oppføring på linje 17 brukes til å rapportere fradrag for eiendeler som er satt i drift før 2017 (se tidligere skattemeldinger eller arbeidsark du måtte ha beholdt for å bestemme beløpet du vil angi her).
Detaljer om eiendeler som ble satt i bruk i 2017 føres inn på linje 19a til 19i. Si for eksempel at designfirmaet ditt kjøpte og begynte å bruke en 3-d-skriver 3000 dollar, slik at du kunne lage dine egne prototyper av husholdningsartiklene du designet (og du har ikke gitt kostnadene i del I eller bruk bonusavskrivninger i del II). Skatteloven sier at skriveren er fem-årig eiendom.
Tast inn:
- Datoen (måned og år) den ble tatt i bruk på linje 19b, kolonne (b) Kostnaden eller et annet grunnlag som avskrivninger er beregnet i kolonne (c) Gjenopprettingsperioden er forskjellig fra den grunnleggende gjenopprettingsperioden (en tidsramme satt ved lov for hver type eiendom) i kolonne (d) Den aktuelle konvensjonen (en skatteregel som påvirker avskrivningsberegningen) i kolonne (e) Avskrivningsmetoden (f.eks. et jevnt fradrag over utvinningsperioden, kalt rett linje -metoden, eller en som skjuver avskrivninger til tidlige år, kalt akselerert avskrivningsmetode) i kolonne (f) Beløpet for avskrivninger i kolonne (g)
Boligutleieeiendommer og ikke-boligeiendommer (f.eks. Kontorbygg, fabrikk) har automatisk en fast gjenopprettingsperiode, bruker midmåneders-konvensjonen (som forutsetter at eiendommen ble tatt i bruk i midten av en måned), og metoden for rett -linje; her kreves ingen oppføringer.
Skjema 4562 del IV
Denne delen av skjemaet er bare et sammendrag fra del I, II og III, samt oppførte eiendommer i del V. Linje 22 er nøkkeloppføringen; det er avskrivningsbeløpet som er egenandel. Beløpet på linje 22 rapporteres på riktig linje i selvangivelsen.
Skjema 4562 del V
Denne delen er beregnet for å kreve avskrivninger for børsnoterte eiendommer: biler som veier 6 000 pund eller mindre, pickup, datamaskiner og periferiutstyr, videoopptaksutstyr og annen eiendom spesifikt kalt "børsnotert eiendom."
Avsnitt A er for avskrivningspenger for børsnoterte eiendommer, inkludert fradrag for § 179 og avskrivning av bonus. Du må legge inn mye informasjon om hvert element i denne delen:
- Type eiendom i kolonne (a) Dato da den ble tatt i bruk i kolonne (b) Andel av virksomheten og / eller investeringsbruk i kolonne (c) Kostnaden eller et annet grunnlag i kolonne (d) Grunnlaget for avskrivning i kolonne (e) Gjenopprettingsperioden i kolonne (f) Metoden eller konvensjonen for avskrivninger i kolonne (g) Avskrivningsfradraget i kolonne (h) Ethvert valg § 179 fradrag i kolonne (i) Linje 24a i avsnitt A ber to nøkkel ja- ingen spørsmål: (1) Har du bevis for å støtte virksomheten og / eller investeringsbruken av den oppførte eiendommen, og (2) er dette beviset skrevet? Dette betyr at hvis du bruker din personlige bil for virksomheten, må du kunne svare ja på begge spørsmålene (for eksempel har du ført logg på papir, på en datamaskin eller via en app).
Avsnitt B brukes til å gi informasjon om kjøretøy som brukes av eneeiere, samarbeidspartnere eller andre "mer enn 5% eiere" eller personer relatert til disse bedriftseiere. Det er plass til opptil seks biler; bruk et vedlegg for rapportering av tilleggskjøretøyer (som genereres automatisk for elektronisk retur).
Avsnitt C brukes av en arbeidsgiver til å rapportere viss informasjon om ansattes bruk av firmakjøretøyer. Det er fem ja-nei spørsmål å svare på her. Hvis du ikke har noen ansatte, hopp over denne delen.
Skjema 4562 del VI
Denne delen er beregnet på all amortisering du påstår. Ved amortisering trekkes kostnadene jevnt over et bestemt antall år som er fastsatt ved lov eller over eiendommens forventede levetid. Avskrivbare kostnader inkluderer oppstartskostnader som ikke var helt fradragsberettiget det første driftsåret og kostnader for visse immaterielle eiendeler (for eksempel goodwill, patenter og opphavsrett). Amortiseringskostnader som begynner i 2017 føres på linje 42 (sammen med en beskrivelse av kostnadene og annen informasjon); amortisering for kostnader som begynte før 2017 føres på linje 43.
Bunnlinjen
