Hva er en lovfestet aksjeopsjon?
En lovfestet aksjeopsjon refererer til en type aksjeopsjon for ansatte som gir deltakerne en ekstra skattefordel som ikke-kvalifiserte eller ikke-statlige aksjeopsjoner ikke gjør. Lovpålagte aksjeopsjoner krever et plandokument som tydelig skisserer hvor mange opsjoner som skal gis til hvilke ansatte. Disse ansatte må utøve opsjonene sine innen ti år etter mottakelse av dem.
Opsjonsutøvelseskursen kan ikke være lavere enn markedsprisen på aksjen på det tidspunkt opsjonen er gitt. Lovpålagte aksjeopsjoner kan ikke selges før minst et år etter utøvelsesdato og to år etter at opsjonen er gitt.
Viktige takeaways
- Lovpålagte aksjeopsjoner gir en ekstra skattefordel som ikke-kvalifiserte eller ikke-statlige aksjeopsjoner ikke gjør. Også kjent som insentivoptioner, må de komme med et plandokument som angir hvor mange opsjoner som ansatte skal bruke. Ansatte må utøve lovpålagte aksjeopsjoner innen 10 år etter å ha mottatt dem. Oppøvelsen resulterer ikke i umiddelbar erklærbar skattepliktig inntekt.
Forstå lovpålagte aksjeopsjoner
Mange arbeidsgivere gir fordeler til sine ansatte, for eksempel lovpålagte aksjeopsjoner. Også kalt insentivopsjoner, brukes de som en måte å tiltrekke potensielle nye ansatte eller for å beholde eksisterende ansatte til å forbli i selskapet. I hovedsak deler selskapet en del av overskuddet med sine ansatte. Dette gjør at ansatte kan bidra til suksessen for selskapet ved å oppmuntre dem til å gå utover i resultatene sine, samtidig som de mottar en ekstra form for kompensasjon på toppen av den vanlige lønnen.
Opsjoner utstedes på tildelingsdatoen, men datoen som ansatte utøver sine rettigheter til å kjøpe opsjonene er utøvelsesdatoen. Men før en ansatt kan utøve opsjonene sine, er det en opptjeningsperiode som må gå. Denne perioden er vanligvis lengre enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, ellers øker skattemessige konsekvenser.
Beskatningen av lovpålagte aksjeopsjoner kan være noe komplisert. Utøvelse av lovpålagte aksjeopsjoner vil ikke resultere i øyeblikkelig erklærbar skattepliktig inntekt til arbeidstakeren - en av hovedfordelene med denne typen opsjoner. Kapitalgevinstskatt betales deretter på differansen mellom utøvelses- og salgspris. Denne typen opsjoner regnes også som en av preferansepostene for den alternative minsteavgiften.
I følge Internal Revenue Service (IRS), inkluderer arbeidsgivere vanligvis ikke noe beløp i bruttoinntekten når de mottar eller utøver opsjonen når arbeidsgivere gir sine ansatte lovbestemte opsjoner. Til tross for det faktum, kan ansatte som mottar en lovfestet aksjeopsjon, falle under den alternative minimumsskatten for året der deres insentivoptioner utøves.
Spesielle hensyn
Når aksjen ervervet gjennom utøvelse av opsjonen senere blir solgt, vil den ansatte ha skattepliktig inntekt eller et fradragsberettiget tap som resultat. Dette er vanligvis vurdert som en gevinst eller tap. Forutsetningen er at kursen på aksjeopsjonen vil være lavere enn markedsprisen på tidspunktet for opsjonen utøves, noe som vil gi den ansatte muligheten til å selge eiendelen for et overskudd.
Hvis den ansatte ikke oppfyller spesielle krav til holdeperiode - noe som betyr at han eller hun solgte aksjene før det gikk ett år siden utøvelsesdatoen - må inntekten fra dette salget håndteres som ordinær inntekt. Dette beløpet legges også til grunnlaget for aksjen for å beregne tapet eller gevinsten ved disponering av aksjen.
Lovpålagte aksjeopsjoner kan utløse alternativ minimumsskatt for året de utøves.
Etter en aksjekjøpsplan for ansatte, etter at aksjen ervervet ved å utøve opsjon er overført eller solgt for første gang, bør ansatte gi skjemaer fra arbeidsgiveren deres som inneholder informasjon for å bestemme den ordinære og kapitalinntekten som må rapporteres.
