Hva er bestillingsregler for Roth?
Roth-bestillingsreglene styrer måten penger på en Roth individuell pensjonskonto (IRA) tas ut og bestemmer derfor om det skal betales inntektsskatt.
Kontohaveren trenger ikke å spesifisere denne ordren. Det håndteres automatisk av selskapet som forvalter midlene.
Eiendeler fordeles fra en Roth IRA i følgende rekkefølge:
1. IRA-deltakerbidrag
2. Skattepliktige konverteringer
3. Ikke-avgiftspliktige konverteringer
4. Inntekter
Forstå Roth Bestillingsregler
En Roth IRA, per definisjon, er et pensjonssparekjøretøy som er skattefritt ved pensjon. Det vil si at kontohaveren betaler inntektsskattene som forfaller i løpet av året pengene blir satt inn på kontoen. Det belastes ingen ytterligere skatt på hovedstolen eller inntektene når kvalifiserte fordelinger er tatt.
Nøkkelordet er "kvalifiserte distribusjoner."
Bestillingsregler brukes når en distribusjon fra en Roth IRA-konto ikke er en kvalifisert distribusjon. For eksempel kan skatter gjelde hvis penger blir trukket fra kontoen for tidlig.
Dermed er det nødvendig med regler for å avgjøre om og hvor mye av fordelingen kvalifiserer som skattepliktig inntekt eller er underlagt en tidlig distribusjonsstraff.
Å kjenne bestillingsreglene kan hjelpe en enkeltperson å bestemme hvor mye penger som kan tas fra en Roth IRA-konto, og til og med hvilken timing som kan være ideell for å minimere bøter eller avgifter.
Reglene i dybden
Under aggregerings- og bestillingsreglene behandles alle individets Roth IRA-er som en enkelt konto. Det vil si at hvis en person har flere IRA-kontoer, behandler skattemyndighetene dem som et enkelt fond.
IRS skisserer et distribusjonshierarki for eiendeler innenfor en Roth IRA-konto, som kan deles opp etter type bidrag. For eksempel kommer bidrag alltid først, etterfulgt av eventuelle konverteringer i størrelsesorden året. Konverteringer innenfor en Roth IRA-konto har sitt eget sett med regler, så konverterte eiendeler før skatt må tildeles først og konverterte eiendeler etter skatt tildeles andre. Man må også ta hensyn til hvis samtalene er skattepliktige eller ikke-skattepliktige, med skattepliktige konverteringer som blir distribuert først. Inntektene fordeles sist.
Eksempler på bestillingsregler
Det er også regler om spesifikke eiendeler. For eksempel fordeles bidrag skattefritt og straffefritt og konverterte eiendeler før skatt blir distribuert uten å bli beskattet eller straffet, forutsatt at de har blitt holdt på kontoen i fem år eller mer.
Hvis eiendelene før skatt ikke har blitt holdt på kontoen i minst fem år, vil et gebyr på 10 prosent gjelde for distribusjonen.
Konverterte eiendeler etter skatt distribueres imidlertid alltid skattefrie og strafffrie.
Ytterligere inntekter fordeles skattefritt og strafffritt hvis Roth IRA har eksistert i fem år og distribusjonen skjer på eller etter fylte 59 1⁄2 år, eller etter død, uførhet eller et første gangs boligkjøp.
Inntekter utenfor disse omstendighetene vil sannsynligvis være skattepliktige og underlagt en straff, selv om det kan gjøres straffunntak i visse situasjoner.
For å visualisere hvordan bestillingsregler kan fungere, bør du vurdere en person som konverterte en tradisjonell IRA til en Roth IRA. Hvis personen var under 59 1/2 år og ønsket å ta ut noe av inntektene fra fondet i løpet av den fem-års skatteperioden, ville pengene være underlagt både en straff for tidlig uttak og skatt.
