Innholdsfortegnelse
- AMT-kreditt
- Refunderbart skattekreditt for AMT
- Beregne AMT-kreditt
- Bunnlinjen
Viktige takeaways
- AMT belastes når du utøver ISO-en din, holder på aksjene dine og selger dem etter det kalenderåret de ble tildelt deg. AMT beregnes basert på forskjellen mellom virkelig markedsverdi (FMV) på aksjene på datoen da du utøvde aksjene og utøvelsesprisen. AMT-kreditt kan brukes til å senke den føderale inntektsskattregningen når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Investor-skattytere mellom 2007 og 2012 fikk fordelen av å gjøre ubrukte AMT-kreditter refunderbare. Personer som tidligere hadde utøvd ISO-er, kunne beregne sin potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke regnearket 1040 Form for skjema 6251 (linje 45)
AMT-kreditt
Mens ingen er glade for å betale skatt på en aksjetransaksjon, er det en skattelovbestemmelse - kalt AMT-kreditt - som kommer skattebetalerne til gode. Når du betaler AMT-regningen, utløses den AMT-kreditt automatisk. Denne kreditten kan brukes til å senke den føderale inntektsskattregningen når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale inntektsbeløpet du beskattes på, senker en kredit faktisk skatteregningen dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte som Kongressen hjelper med å oppveie skatteholdere som har pådratt seg for å utøve sine ISO-er.
En ting som ikke lenger er tilgjengelig, er imidlertid en fordel som investor-skattytere fikk fra 2007 til 2012, noe som gjorde at deres ubrukte AMT-kreditter ble "refunderbare." Denne skattefordelen ble innstiftet i 2007 for å hjelpe skattebetalere for investorer som fant ut at AMT-kreditt ikke reduserte deres føderale inntektsskatteregning vesentlig. Kongressen vedtok endringene i skattelovgivningen i 2007 og endret dem deretter igjen i 2008. Imidlertid ble ikke refunderbar AMT-kreditt forlenget på slutten av 2012, så skatteåret 2012 var siste gang skattebetalerne kunne dra nytte av denne fordelen.
Den refunderbare AMT-kreditten ble ikke forlenget i slutten av 2012, så skatteåret 2012 var siste gang skattebetalerne kunne dra nytte av denne fordelen.
I tilfelle du ser på tilbake skatt, er det slik det pleide å fungere.
Forstå refunderbare AMT skattekreditter
Skattelovendringene som trådte i kraft i 2007 var utviklet for å hjelpe mennesker som utøvde ISO-ene deres ytterligere og måtte betale AMT. Disse endringene anses som ubenyttede AMT-kreditter som var minst tre år gamle (noen ganger referert til som "langsiktige ubrukte AMT-kreditter") som "refunderbare" av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at skattytere kan kreve disse kredittene til:
- redusere sin nåværende AMT-regning. lavere sin nåværende føderale inntektsskatteregning dollar for dollar. bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (bruk dem til påfølgende inntektsskatteregninger). samle rester som en kontant betaling fra skattemyndighetene
Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter som ble betalt i 2007 på 2006 opptjente inntekter) tillot folk å kreve det større beløpet på enten 20% av deres langvarige ubrukte AMT-kreditt eller $ 5000. Imidlertid setter skattemyndighetene også inntektsgrenser for å redusere kredittbeløpet som inntektshaver med høyere inntekt kan kreve.
Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsgrensene og øke beløpet som ble ansett som refunderbart.
Beregne AMT-kreditt
Personer som tidligere hadde utøvd ISO-er, kunne beregne sin potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040 Form-regnearket for skjema 6251 (linje 45) og snakke med en skatteinnleveringsprofesjonell, rådføre seg med en regnskapsfører eller bruke skattemyndighetens online AMT-assistent.
Endringer iverksatt i 2008 begrenset ikke en skattyters kreditt til det totale skyldige inntektsskatten, noe som betyr at han eller hun kunne kreve AMT-kreditter som utgjorde mer enn beløpet som ble holdt tilbake for skatt, allerede betalt i kvartalsvis estimert skatt eller ble skyldt på gjeldende skatteregning.
Fra og med 2008 (for skatter som ble betalt i 2009 på 2008 opptjente inntekter), kunne skattytere kreve større beløp på:
- 50% av langsiktig ubenyttet kreditt akkumulerte tre år eller mer før arkiveringsåret
eller
- mengden refunderbar AMT-kreditt som er oppført på fjorårets 1040-skjema
Hvis de for eksempel hadde tjent $ 80 000 dollar i AMT-kreditt i 2004 og ingen påfølgende år, kunne de kreve $ 40 000 (50% av den kvalifiserte ubenyttede kreditten) ved innlevering av 2010-skatten i april 2011. For å samle inn refunderbar kreditt på $ 40 000, ville ha trengt å fylle ut IRS-skjema 8801 og har sendt det til skattemyndighetene sammen med deres 1040-skjema.
La oss imidlertid si at du skyldte $ 11.425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Da skattemyndighetene mottok skjemaet ditt 8801 (for å kreve refunderbart kreditt på $ 40.000) ville det først trukket beløpet du skyldte ($ 11.425) og deretter sendt deg en sjekk for forskjellen på $ 28, 575.
Skattyteren vil kunne bruke den refunderbare kreditten for å betale hans eller hennes føderale inntektsskatteregning og motta en kontantrefusjon. I 2011 ville han eller hun kunne kreve 40 000 dollar i refunderbar kreditt - restbeløpet fra det refunderbare kredittbeløpet i 2008. Skattyteren kunne ha samlet den gjenværende kreditten når han sendte inn skjemaet 1040 for 2010-skatter.
Dessverre for skattebetalere som kunne ha fortsatt å dra nytte av, var den refunderbare AMT-kredittavsetningen bare planlagt å eksistere i seks år (2007-2012), og kongressen forlenget den ikke eller gjorde den permanent.
Bunnlinjen
I de seks årene fra 2007 til 2012 hjalp den refunderbare AMT-kreditttilførselen noen skattytere med å betale deres AMT-regning, hente inn pengene de betalte på AMT-regningen og betale de føderale skatteregningene. Fremover kan det være lurt å samarbeide med en profesjonell skatteforberedende eller skatteadvokat for å sikre at du inngir kravene dine riktig og maksimerer fordelene dine i henhold til gjeldende lover.
