Hva er ordinære inntekter?
Vanlig inntekt er enhver type inntekt opptjent av en organisasjon eller individ som er skattepliktig til ordinære priser. Det inkluderer men er ikke begrenset til lønn, lønn, tips, bonuser, husleie, royalties og renteinntekter fra obligasjoner og provisjoner. Langsiktig kapitalgevinst eller økning i verdien av investeringer som eies i mer enn et år, samt kvalifisert utbytte beskattes annerledes og anses derfor ikke for å være ordinær inntekt.
Viktige takeaways
- Vanlig inntekt er alle typer inntekter som er skattepliktige til ordinære priser. Langsiktige kapitalgevinster og kvalifisert utbytte anses ikke som alminnelig inntekt, da de begge beskattes annerledes. I en bedriftsmiljø kommer ordinær inntekt fra vanlig daglig virksomhet, unntatt inntekter oppnådd ved salg av kapitalmidler. For privatpersoner består vanlige inntekter vanligvis av lønningene og lønnene som de har gitt før.
Forståelse av ordinære inntekter
Vanlige inntekter kommer i to former: forretningsinntekt og personlig inntekt. I en bedriftsmiljø refererer begrepet til alle typer inntekter generert fra vanlig daglig virksomhet, unntatt inntekter opptjent ved salg av langsiktige formueeiendommer, for eksempel tomter eller utstyr.
I mellomtiden, fra et personlig perspektiv, kan ordinær inntekt defineres som enhver form for kontantinnstrømning som er underlagt inntektsskatt, som skissert av Internal Revenue Service (IRS).
Eksempler på ordinære inntekter
personer
For privatpersoner består vanlig inntekt typisk av lønn og lønn de tjener fra arbeidsgiverne deres før skatt. Hvis en person for eksempel har en kundeservicjobb hos Target og tjener $ 3000 per måned, kan deres årlige ordinære inntekt beregnes ved å multiplisere 3000 dollar med 12.
Hvis denne kundeservicemedarbeideren ikke har andre inntektskilder, er $ 36 000 det beløpet som vil bli beskattet på selvangivelsen ved årets slutt som bruttoinntekt. Alternativt, hvis samme person også eide eiendom og tjente $ 1000 i måneden i leieinntekter, ville deres ordinære inntekt øke til $ 48 000 per år.
Bedrifter
For bedrifter er ordinær inntekt den fortaksfortjenesten som opptjenes ved å selge sine produkt (er) eller tjeneste (r). Retailer Target tjente 75, 4 milliarder dollar i totale omsetninger i året som avsluttet 2. februar 2019.
Kilde: US Securities and Exchange Commission.
Imidlertid koster disse salgene penger å generere. Selskapet hevdet kostnadene knyttet til produksjon av solgte varer (COGS) var 53, 3 milliarder dollar. Target sa også at det puttet ut $ 15, 7 milliarder dollar på salg, generelle og administrative utgifter (S&GA). Faktor inn avskrivninger og verdifall på dens materielle og immaterielle eiendeler, og du får en ordinær inntekt på 4, 1 milliarder dollar. Dette er mengden inntekt som Target blir beskattet for for regnskapsåret.
Vanlige inntekter kan bare utlignes med standard skattefradrag, mens kapitalgevinster bare kan utlignes med kapitaltap.
Spesielle hensyn
For å oppmuntre folk til å investere på lang sikt, beskatter regjeringen kapitalgevinster og felles aksjeutbytte til lavere kurs enn ordinær inntekt. Utbytte ble beskattet som alminnelig inntekt - opptil 38, 6% - til fordel for arbeidsforhold og vekstskattelettelsesforsoningsloven av 2003 (JGTRRA), og reduserte skatten på de fleste utbytteinntekter, sammen med noen kapitalgevinster, til 15%. Disse endringene oppmuntret investeringer og fikk selskaper til å øke eller begynne å betale utbytte.
På slutten av 2017 undertegnet president Trump skattelettelses- og stillingsloven til lov, som endret skattesatsen på kvalifisert utbytte (se nedenfor) til 0%, 15% eller 20%, avhengig av den enkeltes skattepliktige inntekt og innleveringsstatus.
Kvalifisert vs. Ukvalifisert utbytte
Investorer bør være klar over at ikke alt utbytte kvalifiserer for gunstig skattebehandling. Eksempler på ukvalifisert utbytte inkluderer utbetalt av eiendomsinvesteringer (REIT) og master limited partnerships (MLPs), inntekt betalt på ansatte aksjeopsjoner (ESO), samt utbytte betalt av skattefrie selskaper og på sparing eller pengemarked kontoer.
En annen ting å passe på er krav til valgbarhet. Vanlig utbytte utbetalt til aksjonærer i for-profit-selskaper kvalifiserer vanligvis til skattlegging til redusert kapitalgevinst. Imidlertid må investorer overholde minimumsperioder for å dra fordel.
For vanlige aksjer må en aksje holdes mer enn 60 dager av beholdningsperioden, den 120 dager lange perioden som begynner 60 dager før utbyttedato. For foretrukket aksje er beholdningsperioden lengre, og begynner 90 dager før selskapets eks-utbyttedato.
