Hva er den uskyldige ektefellen-regelen?
Regelen om uskyldig ektefelle er en bestemmelse i amerikansk skattelov, som ble revidert senest i 1998, som lar en ektefelle søke fritak fra straff som følge av underbetaling av skatt fra en ektefelle. Regelen ble opprettet delvis på grunn av at ektefeller ikke fortalte partnerne hele sannheten om deres økonomiske situasjon.
Forståelsen av den uskyldige ektefellen
Den uskyldige ektefelle-regelen gjør det mulig for en skattyter å unngå en avgiftsplikt som oppstår som følge av feil som ektefellen har gjort ved felles avkastning. Vanligvis involverer feilen urapportert inntekt eller et oppblåst fradrag.
For å være kvalifisert for denne lettelsen, må skattebetalerne oppfylle følgende kriterier:
- De må ha sendt inn en felles avkastning med en feilaktig underdrivelse av skatteansvaret knyttet direkte til sin ektefelle. De må ikke ha hatt kunnskap om feilen. Når feilen er blitt identifisert, må skattemyndighetene samtykke i at det er rettferdig å avlaste skattyteren fra den aktuelle skatten. Skattyteren må søke om avlastning innen to år etter at skattemyndighetene startet innkreving.
For å søke om fritak, må en skattyter sende inn IRS-skjema 8857. Mange skattytere som ikke lenger er gift, søker også om det separate valgansvaret. Denne bestemmelsen kan gi lignende lettelse som den uskyldige ektefelle-regelen, men den krever at ektefellene ikke lenger blir gift på grunn av skilsmisse eller død.
En annen forskjell ligger i i hvilken grad retten kan avgjøre at skattyter deler i ansvaret selv om de ikke var klar over feilen. Under den separate valgansvarsregelen kan retten bestemme at skattyteren bærer noe ansvar for skatter som skyldes på grunn av tilsynet.
Viktige takeaways
- Den uskyldige ektefellens kjennelse forutsetter at en ektefelle ikke var klar over innleveringsfeilen som ektefellen har gjort, og at de derfor ikke holdes ansvarlig for skattemessige konsekvenser og straff. Noen synes kjennelsen er for vag, og at den legger for stor belastning for fordringshaveren til å bevise at de undersøkte urettmessige handlinger. Det kan rive sammen forhold på grunn av en enkel skatteregistreringsfeil. Selv om de fleste skattefeil faller på skattemyndighetene for å bevise manglende overholdelse, legger den uskyldige ektefellenes kjennelse nødvendigheten av bevis på fordringshaveren selv.
Mangelen på kunnskapsklausul for uskyldig ektefellehjelp
Det mest problematiske med kravene til uskyldig ektefelle som er oppført ovenfor, er at skattyter ikke kjenner til den aktuelle feilen. Noen rettsavgjørelser har holdt den klagende ektefellen til det som kan virke som en høyere standard enn det som eksplisitt er uttalt i regelen: at de burde ha visst om feilen, selv om det ikke er noen tvist om at de ikke visste.
Andre har avgjort at ektefellen ikke kan få lettelse med mindre de har gjennomgått selvangivelsen nøye og personlig undersøkt mistenkelige seksjoner. Mange kommentatorer mener at disse kravene stiller en utilbørlig forventning til velutdannede fordringshavere.
Mens de fleste skattetvister legger bevisbyrden for manglende overholdelse av skattemyndighetene, tvinger den manglende kunnskapsdelen av regelen vesentlig skattyter til å bevise at de ikke visste om feilen. Ellers vil de bli dømt til ansvar for feilaktig arkivering.
