Innholdsfortegnelse
- Hva er tilfeldige utgifter - IE?
- Firmaprosedyrer for tilfeller
- Måltider og tilfeldige utgifter
- Skattebehandling av tilfeldige
- Forretningsgaver
- Fradragsgave for forretningsgaver
- Ulykke eller tyveri
- Fradragsberettigelse for havari eller tyveri
- National Guard and Reserve Travel
- Selvangivelsesskjemaer for tilfeller
Hva er tilfeldige utgifter - IE?
Tilfeldige utgifter, også kjent som tilfeldigheter, er drikkepenger og andre mindre avgifter eller kostnader som påløper i tillegg til hovedtjenesten, varen eller hendelsen som er betalt under forretningsaktiviteter.
Tilfeldige utgifter i tillegg til kostnadene ved transport, måltider og losji er vanlige når en ansatt reiser for virksomhet. En ansatt som tar en drosje fra flyplassen til et hotell vil pådra seg driftskostnader for drosjer og hotell, og hvis det er lokalt vanlig, vil det påløpe tilfeldige utgifter til tips til taxisjåføren og hotellpersonalet. ettersom hårklipp eller toalettartikler sannsynligvis vil bli kategorisert som personlige siden de uansett ville vært nødvendig og betalt for hjemme.
Firmaprosedyrer for tilfeller
Tilfeldige utgifter og retningslinjer og prosedyrer som regulerer dem er ofte beskrevet i en virksomhets ansattehåndbok. Tilfeldige utgifter vil deri bli definert, kategorisert som forretningsmessige eller personlige, og begrenset til mengde, kvalitet eller dollarbeløp. Eller det kan fastsettes en dagpenger, og eventuelle kostnader over det må bæres av den ansatte. Bedriftsprosedyrer for refusjon kan kreve at utgifter til betaling betales av ansatte ut av lommen eller med et selskapskredittkort eller småkontanter.
Disse prosedyrene skal lette sporing av tilfeldige utgifter til regnskapsmessig og skattemessig formål. Ansatte bør føre detaljerte poster for hvert kjøp. Ansatte bør oppsummere disse postene i en utgiftsrapport støttet av faktiske kvitteringer som viser betaling og sende dem til selskapet. Tilfeldige utgifter betalt av de ansattes personlige midler bør refunderes ved frittstående sjekker, slik at det er tydelig at utbetalingene er refusjon og ikke inntekt til de ansatte.
Måltider og tilfeldige utgifter
Tilfeldige utgifter er fradragsberettiget, med forbehold om 50% -grensen når de betales uten refusjon i forbindelse med reiser for virksomhet, for investeringer eller inntektsgivende eiendommer, eller for kvalifiserende utdannelsesmessige, medisinske eller veldedige formål.
Fem metoder kan brukes til å beregne måltider og tilfeldige utgifter (M&IE):
- Den faktiske kostnadsmetodenStandard måltidsgodtgjørelsesmetodeDet dagpenger reisegodtgjørelse under ansvarlige planmetodeHøy-lav metode Metoden for tilfeldige utgifter
Tilgjengeligheten av en metode avhenger helt av de konkrete fakta og omstendigheter. Den første metoden, faktiske kostnader, gir en direkte refusjon for underbyggede reiseutgifter uten lomme. De fire gjenværende metodene gir inkluderende dagpenger for å dekke spesifiserte kostnader.
Standard måltidspenger dekker kostnadene for alle måltider, romservice, klesvask, renseri og pressing av klær, og gebyrer og tips for personer som leverer tjenester, for eksempel matservere og bagasjebehandlere. den føderale dagpengesatsen og den høye lave til en IRS-etablert pris dekker alle måltider, losji og tilfeldige utgifter. Tilfeldige utgifter kun på $ 5 per dag dekker tilfeldige utgifter og kan bare brukes når ingen måltidsutgifter ble betalt eller pådratt og standard måltidspenger ikke ble brukt.
For fradrag for måltidet og tilfeldige utgifter (M&IE) er tilfeldige utgifter gebyrer og tips som gis til portører, bagasjebærere, hotellpersonalet og ansatte på skip. Tilfeldige utgifter inkluderer ikke utgifter til klesvask, rengjøring og pressing av klær, overnattingsskatter, kostnader for telegram eller telefonsamtaler, transport mellom overnattingssteder eller forretninger og steder hvor måltider blir spist, eller postkostnader for innlevering av reisekuponger og betale faktureringer med arbeidsgiver sponset betalingskort.
Skattebehandling av tilfeldige
Skattebehandlingen av tilfeldige utgifter som betales eller refunderes av virksomheter varierer etter type og skattyter. Generelt kan tilfeldige utgifter være fradragsberettigede hvis de er tilknyttet forretningsutgifter som er ordinære og nødvendige for deres respektive forretningsvirksomhet, hvis de er lokalt sedvanlig og forventet, og hvis de er rimelige i beløp.
Forretningsgaver
Tilfeldige utgifter i tillegg til kostnadene ved gaver er vanlige når et selskap gir gaver til sine kunder. Et selskap som gir slike gaver vil påløpe tilfeldige utgifter til innpakningspapir, bånd, buer og levering i tillegg til kostnadene for de underliggende gavene.
Fradragsgave for forretningsgaver
Tilfeldige utgifter til forretningsgaver som gaveinnpakning, gravering, emballasje, posting, forsikring eller andre relaterte kostnader som ikke gir vesentlig verdi til gaven, telles ikke når du beregner fradragsgrensen for forretningsgaver. Det er en god ting siden fradrag for forretningsgaver er begrenset til $ 25 per mottaker i løpet av hvert skatteår. Eventuelle utgifter over $ 25 av en gave gitt til en mottaker kan ikke trekkes.
Ulykke eller tyveri
Tilfeldige utgifter som er forbundet med kostnadene for skadet eller stjålet eiendom er vanlige når et selskap opplever et forretningsulykke eller tyveri. Hvis en fabrikk brenner ned, vil selskapet som eier den måtte betale for å reparere eller erstatte fabrikken, og kan også pådra seg tilfeldige utgifter som medisinsk behandling for personskade, flytte- og lagringskostnader, eller leie for midlertidig fabrikkplass.
Fradragsberettigelse for havari eller tyveri
Tilfeldige utgifter som følge av et havari eller tyveri, som medisinsk behandling for personskade, midlertidig bolig, drivstoff, flytting eller utleie av midlertidig bolig, er ikke fradragsberettigede som tap av havariet.
National Guard and Reserve Travel
National Guard og Reserve medlemmer kan kreve et over-the-line fradrag fra brutto inntekt opp til den føderale dagpengesatsen for måltider, losji og tilfeldige utgifter til reiser over 100 miles med en overnatting for å delta på Guard eller Reserve møter.
Selvangivelsesskjemaer for tilfeller
Ansatte trekker stillingsrelaterte reiseutgifter på tidsplan A av skjema 1040, 1040A eller 1040EZ som jobbutgifter og diverse spesifiserte fradrag underlagt 2% av AGI-grensen. National Guard og Reserve medlemmer rapporterer 100-mils reiseutgifter på linje 24 av skjema 1040 som et over-the-line fradrag fra brutto inntekt.
Selvstendig næringsdrivende trekker arbeidsrelaterte reisekostnader som forretningsutgifter i plan C av skjema 1040, 1040A eller 1040EZ. Bedrifter, avhengig av enhetsklassifisering, trekker reiseutgifter som forretningsutgifter på skjema 1120 eller 1120S eller skjema 1065.
