Hva er en incitamentstillit?
En insentiv tillit er et juridisk bindende tillitsforhold der bobestyrer innehar og forvalter eiendelene som er gitt til tilliten av innvilgeren. I en incitamentstillitsordning må bobestyrer overholde spesifikke krav som er gitt av innvilgeren om hvilke vilkår trustens mottakere må oppfylle for å motta midler fra tilliten.
Viktige takeaways
- Incentive trusts er betingede trusts opprettet for å indusere positiv eller spesifikk oppførsel hos mottakere ved å spesifisere kriterier som må være oppfylt for utbetaling av fond. De er vanlige blant velstående familier for foreldre for å sikre at barna ikke glemmer verdien av hardt arbeid. Rollen for tillitsmenn er ekstremt viktig i slike eiendommer fordi mottakeren bare har rett til midler etter sitt skjønn.
Hvordan en incitamentstillit fungerer
En insentivtillit er en arv som beskriver spesifikke vilkår som må oppfylles av mottakerne som er nevnt i trusten. For eksempel kan en investor ønske å overlate en viss del av boet til et barnebarn, men de vil heller ikke at arven skal redusere barnebarns driv til å utøve en yrkeskarriere eller høyere utdanning. Ved å overlate arvemidlene til barnebarnet i en insentivtillit, kan bevillingsgiveren spesifisere at midlene bare skal spres når barnebarnet har oppnådd en bachelorgrad, for eksempel, eller andre juridisk tillatte krav stipenderen måtte ønske å spesifisere.
Mens eiendommer alltid har knyttet testamenter til visse forhold, kom incentivforeninger først frem på århundreskiftet. I følge en artikkel fra 1999 fra The Wall Street Journal av Staff Reporter Monica Langley som undersøker økningen av insentivforeninger, kalt "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive' Arrangements", ble incentivtrusts innført i testamenter av rike foreldre hovedsakelig for å unngå "affluenza", eller den psykologiske tilstanden som rike barn føler seg berettiget til livets luksus og ikke jobber mot dem.
Incentive trusts er knyttet til forhold som er spesifikke og relatert til omstendighetene i en bestemt familie. For eksempel kan visse velstående foreldre knytte testamentene til akademiske prestasjoner eller om visse vilkår er oppfylt eller ikke (for eksempel besøk til leger for mental helse). Noen ganger har også insentivstoler blitt kritisert fordi bestemmelsene deres er relativt lite fleksible. For eksempel kan et velstående foreldres barn ikke være i stand til å oppfylle visse kriterier uten egen skyld, eller kanskje være utsatt for visse samfunnspresser som kan forhindre dem i å nå det etablerte målet for dem. For eksempel kan det hende at de ikke tar opp problemer som oppstår hvis mottakeren blir deaktivert. Eller det kan være problematisk for en hjemmeværende mor å nå mål som er spesifisert i boet for å bli kvalifisert for midlene.
Tillitsmanns rolle er spesielt viktig i insentivforeninger fordi de avgjør om kriterier som gjelder utbetaling av midler fra boet er oppfylt eller ikke. Under visse omstendigheter kan mottakeren utfordre boet. En rettssak kan imidlertid unngås ved å inkludere språk i testamentet som gir bobestyreren fullstendig skjønn for å avgjøre om kriteriene er oppfylt.
Roller identifisert i en tillit
Tilskuddsgiveren er personen som oppretter tilliten, og mottakerne er de personene som er identifisert i tilliten og som vil motta eiendelene. Tilskuddsgiveren kan også bli referert til som innbygger, trustmaker eller trustor. Eiendelene i trusten blir levert av giveren. Tilhørende eiendom og fond overføres til eierskapet til trusten. Tildelingen kan fungere som bobestyrer, slik at de kan forvalte eiendommen i tilliten, men det er ikke påkrevd. Hvis giveren er bobestyrer, omtales tilliten som en giver-tillit. Ikke-bevilgningsfond er fortsatt finansiert av innvilgeren, men kontrollen over eiendelene blir gitt fra, slik at tilliten kan fungere som en egen skatteenhet fra innvilgeren.
Regler for tilskudd tillit tillater tildelinger å kontrollere eiendelene og investeringene som er plassert i en tillit. En bevilger skattlegges på inntektsbeløpet som deres tillit genererer. Selve tilliten beskattes ikke. I denne forbindelse tilbyr skattelovgivningen som styrer truster, enkeltpersoner en viss grad av beskyttelse, fordi skattesatsene generelt er gunstigere for enkeltpersoner enn de er til trusts.
Tilskuddene kan endre mottakerne av en tillit sammen med investeringene og eiendelene i den. De kan også instruere en tillitsmann om å gjøre endringer. Tilskudd kan også oppløse tilliten når de vil, så lenge de anses mentalt kompetente på det tidspunktet beslutningen tas. Denne skillet gjør at en bevillings tillit er en type tilbakekallende levende tillit. Hvis giveren gir fra seg kontrollen over tilliten, blir det imidlertid en ugjenkallelig tillit. I dette tilfellet vil tilliten selv bli beskattet av inntekten den genererer, og den vil kreve sitt eget skatteidentifikasjonsnummer (TIN).
Eksempel på en incitamentstillit
Den nevnte The Wall Street Journal- artikkelen av Monica Langley gir eksemplet på Atlanta Braves-muggen Tom Glavine, som tjente en årslønn på 8 millioner dollar i 1999. Da han satte opp en tillit til barna sine, hadde Glavine advokaten satt inn klausuler. For eksempel uttalte testamentet at han ville matche opptil 100 000 dollar av barna sine opptjente inntekter. Da han fikk vite at datteren hans var interessert i å bli veterinær, satte han 200.000 dollar til en veterinærklinikk under forutsetning av at hun gjør det bra på skolen.
