Skattyternes mulighet til å trekke investeringstap mot kapitalgevinster kan oppmuntre mange til å realisere tap på sine aksjer og verdipapirer ved slutten av et skatteår. Skattyterne må være forsiktige med at de ikke deltar i vaskesalg når de gjør justeringer i porteføljene, eller de kan finne at fradragene deres ikke tillates.
Vaskesalg: Det handler om å holde seg ren
Hvis en investor ønsker å avvikle et verdipapir og realisere et tap for å trekke det mot kapitalgevinster, må investoren sørge for at han eller hun vasker sin portefølje ren fra den posisjonen og ikke legger til en vesentlig identisk stilling innen 30 dager før eller etter salget.
I følge US Securities and Exchange Commission, hvis en skattyter kjøper en identisk aksje eller sikkerhet innen 30 dager før eller etter salget som skaper tapet, er tapet ikke fradragsberettiget. I tillegg, hvis skattyteren kjøper en kontrakt eller opsjon på en identisk sikkerhet innen samme periode, vil hans eller hennes tap ikke være fradragsberettiget.
IRS-publikasjon 550 uttaler at en investor for å unngå å utløse vasksalget også må unngå å kjøpe en vesentlig identisk posisjon inne i hans eller hennes Traditional eller Roth IRA. Dette er en viktig merknad fordi tap generelt innenfor en IRA er begrenset til IRA og ikke kan trekkes fra kapitalgevinster, unntatt under spesielle omstendigheter. Investorer som forstår dette, kan tro at regler for vaskesalg ikke vil gjelde hvis den vesentlig like aksjen selges fra en konto som ikke er en IRA og kjøpes tilbake i en IRA, men det ville være feil.
Det er andre omstendigheter som kan utløse vaskesalgsregelen. Hvis en ektefelle eller selskap under investorens kontroll kjøper en vesentlig identisk sikkerhet i løpet av de 30 dagene før eller etter salget som kan utløse vasksalget. Det krever ikke alltid et faktisk kjøp for å forhindre tap av fradrag. Ansatte som får aksjer i selskapets aksjer som en bonus, kan ikke være i stand til å trekke tap hvis de mottar tilleggsbonuser innen de 30 dagene rundt salget.
Det er til og med mulig at noen kjøp av aksjefond kan følge av vaskesalgsreglene. Midler som er modellert etter samme indeks kan betraktes som i det vesentlige identiske, selv om fondets familie ikke er det.
Når en fradrag ikke tillates
IRS-publikasjon 550 uttaler at et ikke tillatt tap vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for den nye sikkerheten. Dette vil i vesentlig grad oppveie gevinster senere og kan til og med skape tap ved verdipapirets fremtidige salg. I tillegg vil kapitalperioden for den nye verdipapiren omfatte den for solgte verdipapirer.
Begrepet substansiell identitet
Arbeider rundt vaskeutstyrsregelen
Det er et par akseptable løsninger som kan hjelpe deg med å opprettholde hele eller deler av fradraget ditt mens du kjøper vesentlig identiske verdipapirer. Den første er at det kan tas delvis fradrag hvis mer aksjer selges og deretter kjøpes tilbake innen de 60 dagene rundt salget. For eksempel, hvis du eier 1000 aksjer i XYZ og du selger dem alle med tap, og deretter kjøper du tilbake 200 aksjer, kan du fortsatt ha rett til å trekke fra tapet av de netto 800 solgte aksjene. Siden det ikke tillatte tapet og de andre 200 aksjene vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for de nylig kjøpte 200 aksjene, forsvinner ikke resten av tapet ditt; det er ganske enkelt forsinket.
En annen løsning er bare å kjøpe vesentlig identiske aksjer utenom 30-dagersperioder før eller etter salg, noe som resulterer i tap.
Bunnlinjen
Regelen for vasksalg kan føre til at det ikke er nødvendig å trekke mye etter. Av denne grunn er det viktig at du forstår hva som anses som "i det vesentlige identisk" og følger forslagene ovenfor for å omgå vaskesalgsregelen.
