Et selskap rapporterer omsettelige verdipapirer det eier i regnskapet. Hvordan selskapet klassifiserer og registrerer disse investeringene, avhenger av hvor lenge selskapet har til hensikt å holde på dem: Omsettelige verdipapirer kan klassifiseres som:
Hvordan selskapet rapporterer endringene i markedsprisen på disse verdipapirene, varierer, men det påvirker flere deler av årsregnskapet.
Balanse
Balansen viser de omsettelige verdipapirene som en eiendel. Vanligvis er verdipapirene oppført til virkelig markedsverdi fra årsregnskapets dato. Holdt til forfall kan verdipapirer noteres til kostpris, men dette har blitt ganske uvanlig.
Resultatregnskap
Resultatregnskapet kan vise endringene i virkelig markedsverdi på investeringer som en inntekt eller tap, men bare hvis verdipapirene er klassifisert som verdipapirer som holdes for handel.
Erklæring om egenkapital
Hvis verdipapirene er klassifisert som tilgjengelige for salg, skal oppstillingen over egenkapitalen vise endringene i virkelig markedsverdi på investeringene som en egen del av egenkapitalen.
Oppstilling av kontantstrømmer
Kontantstrømoppstillingen kan vise endringene i virkelig markedsverdi på investeringene som en avstemming i driftsdelen av uttalelsen. Investeringsdelen av kontoutskriften viser alltid kontantene som brukes til å kjøpe verdipapirer eller kontantene mottatt fra salg av verdipapirer.
avsløringer
Opplysninger til årsregnskapet beskriver hvordan omsettelige verdipapirer er blitt klassifisert. De gir også ytterligere detaljer om hva slags verdipapirer som eies av selskapet og hvilke transaksjoner som kan ha funnet sted i løpet av regnskapsåret.
