Du kan ikke sette din individuelle pensjonskonto (IRA) i en tillit mens du lever. Du kan imidlertid navngi en tillit som mottaker av IRA og diktere hvordan eiendelene skal håndteres etter din død. Dette gjelder alle typer IRA-er, inkludert tradisjonelle, Roth-, SEP- og ENKELTE IRA-er. Hvis du oppretter en tillit som en del av eiendomsplanen din og ønsker å inkludere IRA-eiendelene dine, er det viktig å vurdere egenskapene til en IRA og skattemessige konsekvenser forbundet med visse transaksjoner.
Viktige takeaways
- Du kan ikke sette din individuelle pensjonskonto (IRA) i en tillit mens du bor. Du kan oppgi en tillitsmottaker av IRA og diktere hvordan eiendelene skal håndteres etter din død. Trinnene som er tatt for behandling av en IRA kan påvirke betydelig hvordan beløpet beskattes. Trivselsmottakere drar sjelden fordel av skattebesparelser.
Hva er en IRA?
IRAs ble opprettet i 1974 under Employee Retirement Income Security Act, eller ERISA, for å hjelpe arbeidere med å spare seg til pensjon på egen hånd. På det tidspunktet hadde mange arbeidsgivere ikke råd til å tilby pensjonsordninger i tradisjonell stil, noe som ga de ansatte bare trygdeytelser etter at de sluttet å jobbe.
Det nye IRA-regnskapet oppnådde to mål. For det første ga de skatteutsatt pensjonssparing for de som ikke dekkes av en arbeidsgiver sponset plan. For det andre, for de som ble dekket, ga IRAs et sted for pensjonsmidler å fortsette å vokse når og hvis kontoinnehaveren byttet jobb via en IRA-rollover.
Hvem kan eie en IRA?
Som navnet tilsier, kan individuelle pensjonskontoer bare eies av en person. De kan ikke holdes i felleskap, og de kan heller ikke ledes av en enhet, for eksempel en tillit eller liten virksomhet. I tillegg kan bidrag bare gis hvis visse kriterier er oppfylt. For eksempel må eieren ha skattepliktig opptjent inntekt for å støtte bidragene. En ektefelle som ikke er arbeidende, kan også eie en IRA, men må motta bidrag fra den arbeidende ektefellen, og den arbeidende ektefellens inntekt må oppfylle kriteriene.
Uansett hvor bidragene har sin opprinnelse, må IRA-eieren forbli konstant. Bare visse eieroverføringer har lov til å unngå å bli kategorisert som en avgiftspliktig fordeling. Hvis overført til en tillit, blir IRA-eiendeler skattepliktig da denne overføringen blir sett på som en distribusjon av IRS. I tillegg, hvis eieren er under 59½ år på distribusjonstidspunktet, ilegges det en straff for tidlig tilbaketrekning. Tilliten kan imidlertid akseptere IRA-eiendeler til en avdød eier, og etablere en arvet IRA.
Fordeler med en trustmottaker
Å navngi en tillit som mottaker for en IRA kan være fordelaktig fordi eiere kan diktere hvordan mottakerne bruker sparepengene sine. Et tillitsinstrument kan utformes på en slik måte at spesielle bestemmelser for arv gjelder spesifikke mottakere - et nyttig alternativ hvis mottakerne varierer veldig i alder, eller hvis noen av dem har spesielle behov som skal adresseres. Mange tror også tilliten gir skattemessige besparelser for mottakerne, men det er sjelden tilfelle.
Viktige faktorer å ta i betraktning er hvordan mottakere tar IRA-eiendelene i besittelse og over hvilken tidsperiode. Søk råd fra en tillitsrådgiver som er godt kjent i arvede IRA-er. For å få det maksimale strekningsalternativet for distribusjon av kontoen, må tilliten ha spesifikke vilkår som "pass-through" og "utnevnt mottaker." Hvis en tillit ikke inneholder bestemmelser for å arve en IRA, bør den skrives om, eller individer bør navngis som mottakere i stedet.
Ulemper ved en tillitsmottaker
Selv om det er vanlig å flytte alle eiendeler i navnet på en tillit og utpeke den som mottaker på pensjonskontoer, er det ikke alltid en god beslutning. Stiftelser, lik andre ikke-individer som arver IRA-eiendeler, er underlagt akselererte uttakskrav, som oftest innen fem år fra den opprinnelige IRA-eierens død. Uten riktig "pass-through" -terminologi som det er referert til ovenfor, er det ikke et alternativ å strekke uttakene over en levetid. Avhengig av størrelsen på kontoen, kan dette legge en byrde på mottakerne. Spesielt skadelig er å eliminere ekteskapsarvbestemmelsene ved å navngi en tillit i stedet for en ektefelle som mottaker.
Mens tillit kan strømlinjeforme de fleste områder som planlegger eiendommer, kan de skape mer papirer og til og med ekstra skattebelastninger for mottakere av en arvet IRA. Arbeid tett med en eiendom planlegger, advokat og regnskapsfører, som alle er kunnskapsrike om tillit og IRAs, for å maksimere en arv.
