Definisjon av gave i tillit
En gave i tillit er en indirekte arv av eiendeler til en mottaker ved hjelp av en spesiell juridisk og fortrolig ordning. Hensikten med en gave i tillit er å unngå skatter på gaver som overstiger det årlige eksklusjonsbeløpet for skatteplikt. Gavegivere betaler nesten alltid gaveavgift hvis gaver overstiger 13.000 dollar på ett år. Gaver i tillit brukes ofte av foreldre eller besteforeldre som ønsker å etablere et tillitsfond for sine barn eller barnebarn.
Å bryte ned gave i tillit
Gavegivere kan gi gaver utover den årlige eksklusjonen uten å betale skatt ved å etablere en spesiell type tillit, for eksempel en Crummey-tillit. En gave til en Crummey-tillit gjør det mulig for mottakeren å ta ut gaveavgiftene i en begrenset periode, noe som gjør gaven ansett som en nåværende interesse og derfor kvalifisert for eksklusjon av gaveskatt. Hvis gaven ikke hadde disse rettighetene for tilbaketrekking av begrenset tid, ville den bli ansett som en fremtidig interesse og følgelig bli pålagt gaveskatter. Imidlertid er det generelt forstått at mottakeren faktisk ikke vil ta ut midlene i uttaksperioden.
NØKKELFRAGG
- En gavetillit er en levedyktig metode for å unngå skatter på gaver som overstiger det årlige beløpet for eksklusjon av skatter.
- En gave til en Crummey-tillit lar mottakere trekke gaven i en begrenset periode, noe som gjør at utpeker gaven som en nåværende interesse og derfor er kvalifisert for eksklusjon av skatter på gaver.
- Skattemyndighetene endrer fritak for bo- og gaveskatt, men i henhold til de siste tallene som ble kunngjort i 2018, er fritaket 5, 6 millioner dollar per individ og 11, 2 millioner dollar per ektepar.
Detaljer om gave i tillit og gaveskatt
I 2018 kunngjorde skattemyndighetene at fritak for bo- og gaveskatt er 5, 6 millioner dollar per person og 11, 2 millioner dollar for et ektepar. Den individuelle grensen er opp fra 5, 49 millioner dollar i 2017. Det årlige beløpet for ekskludering av gaver er 15 000 dollar, opp fra 14 000 dollar i 2017. Sammen med 2018-grensene ga IRS ut flere tilleggsoppdateringer, inkludert en ny online transkriptleveringstjeneste (TDS), som gir enkeltpersoner og autoriserte utøvere muligheten til å se og skrive ut øyeblikkelige kontoutskrifter for selvangivelse av eiendommer.
Tidligere år har ekskludering av skatter av gaver vært følgende beløp:
- $ 1.500.000 (2004-2005) $ 2.000.000 (2006-2008) $ 3.500.000 (2009) $ 5.000.000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) $ 5 250 000 (2013) $ 5, 340, 000 (2014) $ 5, 430, 000 (2015) $ 5, 450, 000 (2016) $ 5, 490, 000 (2017)
Gave i tillit og arv
Gave i tillit er en metode for å etablere en økonomisk pute for kommende generasjoner. Å overføre formue fra en generasjon til den neste via en vilje eller på andre måter arv er en komplisert innsats, både logistisk og følelsesmessig. Samtidig kan disse reglene gi enorme fordeler for enkeltpersoner, familier og lokalsamfunn. Eksempel: Hinrichs Family Trust ga i mai 2017 $ 17.273 til Solano Community Foundation ved å dele ut en sum til saken - direkte fra deres tillit. Å forstå nyansene ved gave kan gi merverdi for både tilskuddsgivere og mottakere.
