Hva er skjema 6781: Gevinst og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles?
Skjema 6781: Gevinst og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles er en skatteskjema distribuert av Internal Revenue Service (IRS) og brukes til å rapportere gevinster og tap fra straddles eller finansielle kontrakter. For rapporterte investeringer rapporteres 40% av gevinsten eller tapet som kortsiktig, og de resterende 60% rapporteres som langsiktig.
Hvem kan arkivere skjema 6781: Gevinster og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles
Skjema 6781: Gevinst og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles har separate seksjoner for straddles og seksjon 1256 kontrakter, så investorer må identifisere den spesifikke investeringstypen som brukes. Individuelle skatteregistrere må rapportere gevinster og tap for kontrakter i henhold til merke-til-markedsregler.
En straddle er en strategi som innebærer å holde kontrakter som oppveier risikoen for tap fra hverandre. For eksempel, hvis en næringsdrivende kjøper både en samtaleopsjon og en salgsopsjon for samme investeringssikkerhet på samme tid, har hun dannet en spenning.
Avtaler under § 1256 inkluderer regulerte futureskontrakter, valutakontrakter, opsjoner, aksjeopsjoner eller forhandlerverdipapirkontrakter. Disse investeringene anses som "solgt" ved årets slutt (selv om stillingene ikke faktisk er lukket) for skatteformål og tildeles deres virkelig markedsverdi for å bestemme gevinster og tap.
Investorer rapporterer gevinster og tap for straddles og seksjon 1256 kontraktsinvesteringer ved å bruke skjema 6781, men sikringstransaksjoner blir behandlet annerledes. Siden seksjoner 1256-kontrakter anses å bli solgt hvert år, bestemmer holdeperioden for den underliggende eiendelen ikke om gevinsten eller tapet er kortsiktig eller langsiktig, snarere er alle gevinster og tap på disse kontraktene ansett for å være 60% langsiktig og 40% kortsiktig. Med andre ord tillater paragraf 1256 kontrakter en investor eller næringsdrivende å ta 60% av overskuddet til den gunstigere langsiktige skattesatsen, selv om kontrakten bare ble holdt i et år eller mindre.
Skjema 6781: Gevinst og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og strekk krever at investorer som handler utenlandske verdipapirkontrakter i utenlandsk børs rapporterer gevinst eller tap fra denne kontrakten på skjema 6781, selv om disse kontraktene generelt ikke vil bli behandlet som en seksjon 1256-kontrakt.
Ekte verdenseksempel
Anta for eksempel at en næringsdrivende kjøpte en regulert futureskontrakt 5. mai 2017, for $ 25.000. På slutten av skatteåret har han fortsatt kontrakten i sin portefølje verdsatt til $ 29 000. Hans mark-to-market-gevinst er $ 4000, og han rapporterer dette på Form 6781, behandlet som 60% langsiktig og 40% kortsiktig kapitalgevinst. 30. januar 2018 selger han sin lange stilling for 28.000 dollar. Siden han allerede har anerkjent en gevinst på 4000 dollar på selvangivelsen i 2017, vil han registrere et tap på 1000 dollar (beregnet som 28.000 dollar minus 29.000 dollar) på selvangivelsen i 2018, behandlet som 60% langsiktig og 40% kortsiktig kapitaltap.
Hvordan arkivere skjema 6781: Gevinst og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles?
Del I av skjema 6781 krever at investeringsgevinster og tap i seksjon 1256 skal rapporteres til enten den faktiske prisen investeringene ble solgt for eller til markedspris fastsatt 31. desember. Del II av skjemaet krever tap på handelsmannens stier rapportert i avsnitt A og gevinster rapportert i seksjon B. Del III er gitt for eventuelle ikke-anerkjente gevinster på stillinger som holdes ved utgangen av skatteåret, men må bare fullføres hvis tap er innregnet på en stilling.
Last ned skjema 6781: Gevinster og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles
Her er en lenke til et nedlastbart skjema 6781: Gevinster og tap fra seksjon 1256 Kontrakter og straddles.
Viktige takeaways
- Skjema 6781 er et avgiftsskjema distribuert av Internal Revenue Service og brukes til å rapportere gevinster og tap fra straddles eller finansielle kontrakter. Form 6781 har separate seksjoner for straddles og Section 1256 kontrakter. Avsnitt 1256 kontrakter inkluderer regulerte futures kontrakter, valutakontrakter, opsjoner, aksjeopsjoner for forhandlere eller futures for forhandlerverdipapirer.
