Hva er loven om etterlevelse av utenlandsk konto (FATCA)?
Act of Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) er en skattelov som tvinger amerikanske statsborgere i inn- og utland til å sende inn årlige rapporter om eventuelle utenlandske kontoeier. FATCA ble godkjent i 2010 som en del av HIRE Act for å fremme åpenhet i den globale sektoren for finansielle tjenester.
Forstå loven om etterlevelse av utenlandsk konto (FATCA)
The Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act ble inngått i lov av president Barack Obama i 2010 for å stimulere bedrifter til å ansette arbeidsledige arbeidere for å redusere den høye arbeidsledigheten som ble ført til av finanskrisen i 2008. En av insentivene som tilbys arbeidsgivere gjennom HIRE Act inkluderer en økning i skatt på skatt for hver ny ansatt som er ansatt og beholdt i minst 52 uker. Andre insentiver inkluderer fordeler med lønnsskatt og en økning i et firmas fradragsgrense for nytt utstyr kjøpt i 2010.
For å finansiere kostnadene ved disse insentivene inkluderte kongressen inntektsbringende bestemmelser i HIRE Act gjennom FATCA. FATCA-bestemmelsene krever at alle amerikanske skattebetalere rapporterer årlig alle eiendeler som holdes utenfor landet. Ved å beskatte disse utenlandske eiendelene øker USA sin inntektsstrøm, som blir lagt til sin insentiv konto for jobbstimulering. Straff pålegges amerikanske innbyggere som ikke rapporterer beholdningen av utenlandske kontoer og eiendeler som overstiger $ 50.000 i et gitt år.
Ikke-amerikanske utenlandske finansinstitusjoner (FFI) og ikke-finansielle utenlandske enheter (NFFE) er også pålagt å overholde denne loven ved å oppgi identiteten til amerikanske statsborgere og verdien av eiendelene deres i bankene deres til Internal Revenue Service (IRS)) eller FATCAs mellomstatlige avtale (IGA). FFIer som ikke overholder skattemyndighetene, vil ikke bare bli ekskludert fra det amerikanske markedet, men vil også ha 30% av beløpet for eventuell forskuddstrekkbar betaling som blir trukket og holdt tilbake fra dem som en skattelov. Uttakbare utbetalinger i dette tilfellet refererer til inntekter generert av amerikanske finansielle eiendeler som er i disse bankene og inkluderer renter, utbytte, godtgjørelser, lønninger, kompensasjoner, periodisk fortjeneste, etc. FFIer og NFFE-er som samtykker i loven, må årlig rapportere navnet, adresse og skatteidentifikasjonsnummer (TIN) til hver kontoinnehaver som oppfyller kriteriene til en amerikansk statsborger; kontonummeret; kontosaldoen; og eventuelle innskudd og uttak på konto for året.
Selv om prisen som skal betales for ikke å overholde FATCA er høy, er kostnadene for overholdelse også høye. TD Bank, Barclays og Credit Suisse har angivelig brukt millioner av dollar på å bekjempe denne loven, gitt at de stod for overholdelseskostnader på rundt 100 millioner dollar. Store banker som HSBC, Commerzbank og Deutsche, etter vedtakelsen av loven, begrenset enten tjenestene som ble tilbudt til amerikanere eller sluttet fullstendig å betjene amerikanske investorer for å dempe de høye kravene til overholdelse.
FATCA søker å eliminere skatteunndragelse fra amerikanske individer og bedrifter som investerer, drifter og tjener skattepliktig inntekt i utlandet. Selv om det ikke er ulovlig å kontrollere en offshore-konto, anses unnlatelse av å offentliggjøre kontoen som ulovlig, siden USA skattlegger alle inntekter og eiendeler til innbyggerne på global skala.
