Hva er overskytende akkumulasjonsstraff?
Overskytende akkumulasjonsstraff pålegges av Internal Revenue Service (IRS) når en pensjonskontoeier eller mottaker av en pensjonskonto ikke klarer å ta ut det minste beløpet som kreves for et skatteår.
Dette beløpet er kjent som den nødvendige minimumsfordelingen (RMD). Innehavere av pensjonskontoer over 70½ år og deres arvinger i alle aldre er vanligvis pålagt å ta RMDs tp for å unngå overflødig akkumulasjonsstraff.
Forstå overskuddsakkumulasjonsstraffen
En overskytende akkumulasjonsstraff på 50% avgift for det året kan belastes hvis uttak gjort av kontoeieren er lavere enn den nødvendige minimumsfordelingen for året.
Generelt må kontoeiere begynne å motta distribusjoner innen 1. april året etter året hvor de fyller 70½ år.
Årsaken til dette er enkel: Hvis du bidro med dollar før skatt til en pensjonskonto, vil skattemyndighetene ha skattepenger på et tidspunkt. Straffen gjelder tradisjonelle IRA-er inkludert SEP og ENKEL IRA-er. Det gjelder ikke for Roth IRA-er, da skattene allerede er betalt på disse dollar.
Den nødvendige minimumsfordelingen for alle år etter året de fyller 70½ år må skje innen 31. desember det året. Hvis overskytende akkumulering skyldes rimelig feil, og kontoinnehaveren har iverksatt tiltak for å avhjelpe feilen, kan det kreves avståelse fra straffen.
Beløpet som skal tas ut bestemmes av skattemyndighetene og kan beregnes ved å bruke regnearket.
Typer pensjonskontoer
For å oppfylle disse kravene, er det nyttig å gjennomgå de forskjellige typer pensjonskontoer som krever RMD-er.
Lønnsfradrag IRA
Selv om en arbeidsgiver ikke ønsker å vedta en pensjonsplan, kan den tillate sine ansatte å bidra til en IRA gjennom lønnsfradrag. Et lønnsfradrag IRA gir en enkel og direkte måte for kvalifiserte ansatte å spare.
Lønnsreduksjon forenklet arbeidstakerspensjon (SARSEP)
En SARSEP er en SEP satt opp før 1997 som inkluderer en lønnsreduksjonsordning. I stedet for å etablere en egen pensjonsplan, gir arbeidsgivere bidrag til sin egen IRA og IRA-ene for sine ansatte, med forbehold om visse prosent av lønns- og dollargrenser.
Forenklet ansatt pensjon (SEP)
Disse gir en forenklet metode for arbeidsgivere for å gi bidrag til en pensjonsplan for sine ansatte. I stedet for å etablere en overskuddsdelings- eller pengekjøpsplan med en tillit, kan arbeidsgivere vedta en SEP-avtale og gi bidrag direkte til en individuell pensjonskonto eller en individuell pensjonsrente som er opprettet for hver kvalifisert ansatt.
ENKEL IRA-plan
ENKELE IRA-planer er skattefordelte pensjonsordninger som små arbeidsgivere, inkludert selvstendig næringsdrivende, kan sette opp til fordel for sine ansatte. En ENKEL IRA-plan er en skriftlig lønnsreduksjonsavtale mellom arbeidstaker og arbeidsgiver som gjør det mulig for arbeidsgiveren å bidra med det reduserte beløpet til en ENKEL IRA på arbeidstakers vegne.
401 (k) plan
En 401k-plan er en innskuddsplan som gjør det mulig å utsette lønn til ansatte og / eller arbeidsgiveravgift.
ENKEL 401k plan
ENKEL 401 000 planer er tilgjengelige for eiere av små bedrifter med 100 eller færre ansatte. En ansatt kan velge å utsette en viss kompensasjon.
403 (b) skatteskjermede livrenteplaner
Disse 403b-beskyttede livrenteplanene er livrenteplaner for visse offentlige skoler, høyskoler, kirker, offentlige sykehus og veldedige enheter som anses som skattefrie i henhold til Code of Internal Revenue Code seksjon 501c3.
Overskuddsdelingsplan
En gevinstdelingsplan er en innskuddsplan som tillater skjønnsmessige årlige arbeidsgiverbidrag.
Pengekjøp pensjonsplan
En pensjonsordning med penger-kjøp er en innskuddsplan hvor arbeidsgiveravgift er fast.
Ytelsesplan
En ytelsesplan er først og fremst finansiert av arbeidsgiveren; det er den klassiske pensjonsplanen, som nå kun tilbys sjelden.
