Hva er en Dynasty Trust?
En dynastietillit er en langsiktig tillit som er opprettet for å overføre formue fra generasjon til generasjon uten å pådra seg overføringsskatt, for eksempel gaveavgift, eiendomsskatt eller generasjonshopp overføringsskatt (GSTT), så lenge eiendeler forblir i tilliten.
Dynastiets tillits definerende kjennetegn er dens varighet. Hvis den er riktig designet, kan den vare i mange generasjoner, muligens for alltid.
En tillit til dynastiet som er etablert i rett tilstand kan teoretisk vare evig.
Slik fungerer en dynastietillit
Historisk sett kunne stoler bare vare i et visst antall år. Mange stater hadde en "regel mot evigvarighet" og bestemte når en tillit måtte komme til en slutt. En vanlig regel var at en tillit kunne fortsette i 21 år etter døden til den siste mottakeren som var i live da tilliten ble opprettet. Under disse omstendighetene kan en tillit teoretisk vare i 100 år eller så. Noen stater har imidlertid fjernet sine regler mot evigvarighet, noe som gjør det mulig for velstående individer å opprette dynastietillit som kan vare i mange generasjoner fremover.
De umiddelbare mottakerne av en dynastietillit er vanligvis tilskuddsgiverens barn (personen hvis eiendeler brukes til å opprette tilliten). Etter det siste barns død blir barnebarna eller oldebarna generelt tilskuddsmottakere. Trustens drift kontrolleres av en bobestyrer som er oppnevnt av innvilgeren. Tillitsmannen er typisk en bank eller annen finansinstitusjon.
Viktige takeaways
- Dynastietillits tillater velstående individer å overlate penger til fremtidige generasjoner, uten å pådra seg eiendomsskatt. I henhold til gjeldende lovgivning, kan en person sette opp til 11, 4 millioner dollar i en dynastietillit. Dynastietillits er ugjenkallelig og vilkårene deres kan ikke endres når de først er finansiert.
En dynastietillit er en type ugjenkallelig tillit. Tilskudd kan sette strenge (eller slappe) regler for hvordan pengene skal forvaltes og distribueres til mottakere. Men når tilliten er finansiert, vil ikke giveren ha noen kontroll over eiendelene eller få lov til å endre trustens vilkår. Det samme gjelder for trustens fremtidige mottakere.
Eiendeler som overføres til en dynastietillitelse, kan bare belastes gave-, bo- og GSTT-skatter bare når overføringen skjer, og bare hvis eiendelene overstiger føderale skattefritak. Som et resultat av skattelettelsesloven av 2017, er den føderale eiendomsskattfritaket 11, 4 millioner dollar for 2019, og beløpet vil bli justert årlig for inflasjon. Kongressen kan selvfølgelig også heve eller senke fritaket for eiendomsskatt i fremtidige år, eller ødelegge eiendomsskatten helt.
Så foreløpig kan en person sette 11, 4 millioner dollar i en dynastietillit til sine barn eller barnebarn (og faktisk deres barn og barnebarn) uten å pådra seg disse skattene. Videre fjernes eiendelene som går inn i en dynastisk tillit, så vel som eventuell verdsettelse av disse eiendelene, permanent fra giverens skattepliktige eiendom, noe som gir et annet lag med skattelette.
En bobestyrer kan dele ut penger fra tilliten til å støtte mottakere som beskrevet i tillitsvilkårene. Men fordi mottakere mangler kontroll over trustens eiendeler, vil den ikke telle med på deres skattepliktige eiendommer. Tilsvarende er trustens eiendeler beskyttet mot krav fra en støttemottakers kreditorer fordi eiendelene tilhører trusten, ikke mottakeren.
Imidlertid vil inntektsskatt fortsatt gjelde for en dynastietillit. For å minimere skattetrykket, overfører enkeltpersoner ofte eiendeler til dynastiforetak som ikke produserer skattepliktig inntekt, for eksempel aksjer som ikke betaler utbytte og skattefrie kommunale obligasjoner.
