Innholdsfortegnelse
- Kvalifiserte distribusjoner
- QCDs og RMDer
- Krav til innlevering av skatt
- Bunnlinjen
Penger fra en individuell pensjonskonto kan gis til veldedighet. Hvis du har nådd en alder hvor du trenger å foreta nødvendige minimumsdistribusjoner (RMD) fra dine tradisjonelle IRA-er, kan du unngå å betale skatt på dem ved å donere pengene til veldedighet. Den skattepausen ble gjort permanent i 2015. Du må bare være sikker på å følge reglene nøye. Her er hva du trenger å vite.
Viktige takeaways
- Midler fra en IRA kan brukes til veldedige donasjoner hvis det gjøres riktig. Skatteløp på veldedighetsdonasjonen kan ikke kombineres med skattepausen på pensjonssparing. Skattemyndighetene har etablert regler for å sikre at kvalifiserte veldedige utdelinger blir gjort riktig.
Hvordan fungerer en kvalifisert veldedig distribusjon
Normalt påløper en distribusjon fra en tradisjonell IRA skatt siden kontoinnehaveren ikke betalte skatt på pengene når de la dem inn i IRA. Men kontoinnehavere 72 år eller eldre som gir et bidrag direkte fra en tradisjonell IRA til en kvalifisert veldedighet, kan donere opp til $ 100 000 uten at det anses som en skattepliktig distribusjon. Fradraget senker effektivt giverens justerte bruttoinntekt (AGI).
For å unngå å betale skatt på donasjonen, må giveren følge IRS-reglene for kvalifiserte veldedige distribusjoner (QCDs), også kalt veldedige IRA-avspillinger. De fleste kirker, ideelle organisasjoner, utdanningsorganisasjoner, sykehus i sykehus og medisinsk forskningsorganisasjoner er kvalifiserte 501 (c) 3 organisasjoner. Velforeningen vil heller ikke betale skatt på donasjonen.
Denne skattelettelsen betyr ikke at giveren heller ikke kan kreve donasjonen som et fradrag i plan A for selvangivelsen. Andre donasjoner til veldedighet som ikke bruker IRA-midler, kan imidlertid fortsatt kreves som en spesifisert fradrag. Siden skattekutt- og stillingsloven økte grunnleggende fradrag for 2019 til $ 12.200 for enkeltpersoner, $ 18.350 for husholdere og $ 24.400 for ektepar som arkiverer i fellesskap, vil mange færre skattytere spesifisere planen A, noe som gjør forhåndsfradraget potensielt jevnt viktigere. For 2020 er standardfradraget $ 12.400 for enkeltpersoner eller gifte personer som arkiverer hver for seg, $ 18.650 for husholdere og $ 24.800 for ektepar som arkiverer i felleskap.
Skattytere hvis årlige inntekt påvirker premiene på Medicare, kan også oppleve at denne bestemmelsen hjelper til med å kontrollere premiekostnadene.
QCD-er og nødvendige minimumsdistribusjoner
Donasjonen kan også bidra til å oppfylle hele eller deler av IRAs nødvendige minimumsfordeling (RMD) for året. (Eiere av tradisjonelle IRA-er må begynne å ta RMD-er i en alder av 72 år eller innfri skattemessige straffer; Roth-IRA-er krever ikke utdelinger mens kontoinnehaveren er i live, så denne bestemmelsen fungerer ikke for dem.) Velforeningen må motta donasjonen innen 31. desember. for beløpet som skal brukes på det årets selvangivelse. RMD pleide å være 70-1 / 2, men etter passering av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019, ble den hevet til 72.
Kontoeiere som er 72 år eller eldre kan gi til en kvalifisert veldedighet direkte fra en tradisjonell IRA, og effektivt redusere den justerte bruttoinntekten.
QCD-er er et godt valg for enkeltpersoner som ellers ikke kunne trekke hele eller deler av veldedige donasjonene sine på grunn av IRS-regelen som forbyr et fradrag for donasjonsbeløp som overstiger 60% av en skattyteres AGI. Denne regelen kan se ut til å påvirke bare velstående skattytere som gir sjenerøst, men den rammer også alle pensjonerte med liten eller ingen inntekt som fremdeles ønsker å gi en egenandel.
En annen måte å donere IRA-midler på er gjennom et dødsbo etter giverens død ved å navngi veldedigheten som den utpekte mottakeren - eller en av dem - av IRA. Velforeningen vil motta hvilken prosentandel av eiendelene kontoeieren gir for på mottakerskjemaet. Distribusjoner fra ENKEL IRA-er er ikke kvalifiserte til å være QCD-er.
Innleveringskrav
En IRA-tillitsmann må bruke IRS-skjemaet 1099-R for å rapportere QCD på en kontoeiers årlige selvangivelse. Eiere bør også føre journal over donasjonsdatoen, kontoen donasjonen kom fra, beløpet som ble gitt og veldedighetsorganisasjonen som mottok donasjonen.
Validering av fradraget krever også en kvittering fra veldedigheten som sier at giveren ikke mottok noen varer eller tjenester i bytte for bidraget. Mengden av donasjonen din reduseres med verdien av varer eller tjenester mottatt i bytte, og den delen av donasjonen vil være skattepliktig.
Bunnlinjen
Å bruke en IRA for å gjøre en veldedig donasjon kan bidra til å senke en skatteregning og hjelpe en verdig sak. Utdelinger må skje direkte til veldedighet, ikke til eier eller mottaker. All distribusjonskontroll må betales til veldedighet, ellers blir de regnet som skattepliktige utdelinger. Snakk med din IRA-forvalter om hvordan du kan få dette til, og sørg for å gi tilstrekkelig tid til at midlene kan nå veldedighet.
